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Las retenciones en el IRPF se aplican en el sueldo bruto de cada contribuyente en función del nivel de ingresos, la duración y el tipo de contrato laboral, la situación familiar o si se sufre algún tipo de discapacidad. Para este 2024, la retención mínima parte del 0% para quienes cobran menos del Salario Mínimo Interprofesional (SMI), que tras la última reforma del Gobierno del pasado febrero, se sitúa en 1.134 euros brutos al mes en 14 pagas.
Si te interesa saber en qué casos se aplica la retención mínima del IRPF y cómo calcular la retención que te corresponde, este post despejará todas tus dudas, ¡sigue leyendo!
¿Qué son las retenciones del IRPF?
Empecemos por el principio, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el que ajusta nuestras deudas con Hacienda. Es de carácter personal sobre todo, porque tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares de cada uno de los contribuyentes. ¡Es intransferible por supuesto! Este impuesto es progresivo, es decir, varía en función de la renta de cada uno y trata de favorecer a las personas con menos ingresos o en situación de riesgo, que quedan exentas de pagar este impuesto, mientras que resulta más alto para quienes más cobran.
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Otra manera de explicar qué son las retenciones del IRPF es entenderlo como un adelanto que el trabajador hace a la Agencia Tributaria, previo a la declaración de la renta anual. Si la retención que se aplica a la nómina es baja, se cobrará más, pero a su vez se tendrá que pagar más a Hacienda en la declaración. Por el contrario, si la retención es elevada, Hacienda devolverá dinero al contribuyente tras realizar los cálculos correspondientes. Lo ideal es que las retenciones sean lo más ajustadas a lo que al final se debe pagar a Hacienda.
La Agencia Tributaria publica unas tablas en las que se puede consultar el tipo de retención que se aplica en función de los ingresos. Con todo, son las empresas las que finalmente modifican de un modo u otro ese porcentaje y es el trabajador el que también puede solicitar que se le aplique una mayor o menor retención del IRPF en la nómina. Hay que tener en cuenta también que existe un tipo de retención mínima del IRPF fijada para determinados contratos y circunstancias.
¿Cuál es la retención mínima del IRPF?
Como hemos visto, este año se ha producido un incremento en el mínimo exento en el IRPF para aquellas rentas que no superen los 15.876 euros anuales, correspondientes con el Salario Mínimo Interprofesional establecido para 2024. De esta forma, las personas que cobren este sueldo no tendrán retenciones del impuesto en su nómina.
En el siguiente enlace puedes acceder al tipo de retenciones del IRPF aplicables en función de las distintas clases de rentas del ejercicio 2024. Encontramos tipos aplicables del 1%para actividades de engorde de porcino y avicultura y en determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva.
También encontramos el porcentaje del 2% en actividades agrícolas y ganaderas en general y en actividades forestales.
Un buen consejo, especialmente si durante el año se trabaja con más de una empresa, es solicitar un IRPF acorde con los ingresos que se reciben para evitar un “palo” de Hacienda en la declaración de la renta del ejercicio siguiente.
Mínimos sin retención
Los salarios brutos anuales a los que no se aplica retención han variado este 2024. En los últimos Presupuestos Generales, se ha ampliado la cuantía mínima para practicar retenciones de 15.000 a 15.876 euros, lo que permitirá que quienes cobren el salario mínimo en 2024 no tengan retenciones del IRPF en su nómina.
La medida aprobada por el gobierno sobre la rebaja de las retenciones en el IRPF para rentas bajas y medianas también eleva la reducción por rendimientos del trabajo y las rentas inferiores a 22.000 euros, las cuales también verán rebajadas sus retenciones.
Retención mínima de IRPF en contratos indefinidos 2024
La retención mínima del 2% no se aplica a contratos indefinidos ni a los fijos discontinuos.
Por lo tanto, este tipo de contratos están sujetos a los tramos de retenciones IRPF que veremos a continuación.
¿Cómo se calcula el IRPF?
Hacienda establece unos tramos del IRPF, es decir, unos porcentajes de estas retenciones de IRPF que se aplican a los ingresos del trabajador. Son progresivos, por lo que cuanto más se cobra, más se retiene. Para el 2024, los tramos de retención del IRPF quedan así:
| Tramos IRPF | Tipo total |
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| De 12.450 euros a 20.199 euros | 24% |
| De 20.200 euros a 35.199 euros | 30% |
| De 35.200 euros a 59.999 euros | 37% |
| De 60.000 euros a 299.999 euros | 45% |
| A partir de 300.000 euros | 47% |
Eso sí, es importante tener en cuenta que se retiene por tramo. ¿Esto qué quiere decir? Que si una persona ingresa 65.000 euros anuales, no pagará un 45% del total, como se muestra en la tabla, sino:
- Un 45% sobre los 5.000 euros que sobrepasan el tramo.
- Un 37% de los 60.000 euros restantes, que entran dentro del tramo de 24.800 a 60.000 euros.
Otros datos para calcular la retención del IRPF
Son los que aparecen en el modelo 145 de retenciones. Allí se proporcionan datos que hacen variar el tipo de retención aplicable. Estos son algunos de ellos:
- Salario bruto anual
- Seguridad social
- Tipo de contrato
- Situación laboral
- Personas discapacitadas a cargo
- Situación personal (hijos, casado, etc.)
Cálculo de las retenciones en la web de Hacienda
La página web de la Agencia Tributaria ofrece un servicio online para el cálculo de las retenciones e informa de que “para el período comprendido entre 28 de junio, fecha de entrada en vigor del Real Decreto-ley 4/2024, hasta fin de ejercicio 2024, el tipo de retención o ingreso a cuenta se determinará tomando en consideración la normativa vigente a partir de la entrada en vigor del Real Decreto 4/2024. Para ello se utilizará el “Servicio de Cálculo de Retenciones (a partir del 28 de junio de 2024)”. Este programa se utilizará también para la práctica de la regularización del tipo de retención correspondiente a los meses anteriores del ejercicio, que pueda resultar procedente a partir del 28 de junio.”
Es necesario poner datos como el NIF del perceptor, el año de nacimiento, la situación familiar, si existen personas con discapacidad a cargo o la situación laboral.
Recapitulando: ¿cuál es el IRPF mínimo este 2024?
Como hemos mencionado, el IRPF depende de la situación personal y profesional de cada contribuyente. Existen excepciones y situaciones en las que la retención puede llegar a mínimos del 2%, incluso rentas que están exentas de pagar IRPF (0%).
Sin embargo, aparte de estas situaciones, la retención del IRPF se calculará en función de los tramos establecidos cada año y teniendo en cuenta el salario bruto anual de cada uno de los contribuyentes, además de tener en cuenta el tipo de contrato, la situación laboral, si hay personas discapacitadas a cargo y la situación personal.
