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Como cada año llega la campaña de la Renta y nos toca ajustar cuentas con Hacienda. Esta cita está marcada en el calendario cada primavera, en 2024 se adelanta al 3 de abril para presentar la Declaración de la Renta del año 2023.
Así, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el que aplica Hacienda a los ingresos obtenidos anualmente. Es una de las variables que cambia cada año en los Presupuestos Generales del Estado y los tramos del IRPF indican qué porcentaje del tributo debe pagar cada contribuyente. No podemos perder de vista estas modificaciones a la hora de hacer nuestra Declaración de la Renta.
El IRPF es de carácter personal porque tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares de cada persona; y progresivo porque aumenta según los ingresos del contribuyente, el porcentaje o tipo de gravamen varía de manera proporcional a la renta.
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Es por ello que se especifican los tramos de dicho impuesto en cada publicación de los Presupuestos Generales, y cada tramo marca la cantidad que debes pagar en tu próxima Declaración de la Renta. ¿Quieres saber cuáles son los distintos tramos del IRPF en 2024? En este post te contamos cómo funcionan, qué cambios hay en los tramos, las exenciones y cómo calcular cuánto pagarás de IRPF este año. ¡Empezamos!
Los cambios en los tramos del IRPF para 2024
¿Qué cantidad de ingresos debemos pagar a Hacienda? Para calcularlo existen los llamados tramos del IRPF. Para cada tramo se paga un porcentaje distinto de nuestro salario. Hay que tener en cuenta que estas cantidades que los contribuyentes tributan en 2024 se aplicarán a la Declaración de la Renta de 2025 respecto al ejercicio del año anterior.
El IRPF tiene en cuenta los siguientes conceptos:
- La base imponible: es la cantidad sobre la que se aplican las deducciones (depende de las Comunidades Autónomas).
- La base liquidable: es el resultado de aplicar las reducciones del IRPF en la base imponible.
Los tramos del IRPF en 2023 cambiaron sobre todo para las rentas más altas, para las que subieron los impuestos, para las rentas a partir de los 300.000 euros, las contribuciones subieron dos puntos y para las de más de 200.000 euros, las contribuciones subieron tres puntos.
Pero también hay cambios para las rentas más bajas. En 2024 habrá rebajas fiscales para los trabajadores cuyos sueldos no alcanzan los 35.200 euros brutos anuales. Y el ahorro aún será más significativo para quienes cobren entre 15.000 y 21.000 euros anuales, ya que están exentos de presentar la Declaración de la Renta de 2023 quienes cuentan con ingresos inferiores a 22.000 euros anuales en una única fuente de ingresos. El principal cambio de este año es la ampliación del límite mínimo exento para presentar la Declaración, que ha pasado de los 14.000 a los 15.000 euros.
Las tablas del IRPF en 2024
Los tramos del IRPF para 2023 quedan así según los ingresos anuales:
- Hasta 12.450 euros: 19%, 9,5% de tipo estatal y 9,5% de tipo autonómico
- De 12.450 euros hasta 20.200 euros: 24%, 12% de tipo estatal y 12% de tipo autonómico
- De 20.200 euros hasta 35.200 euros: 30%, 15% de tipo estatal y 15% de tipo autonómico
- De 35.200 euros hasta 60.000 euros: 37%, 18,5% de tipo estatal y 18,5% de tipo autonómico
- De 60.000 euros hasta 300.000 euros: 45%, 22,5% de tipo estatal y 22,5% de tipo autonómico
- Más de 300.000 euros: 47%, 24,5% de tipo estatal y 22,5% de tipo autonómico
Tabla de IRPF:
| Rango de Ingresos | Porcentaje Total | Tipo Estatal | Tipo Autonómico |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 euros | 19% | 9,5% | 9,5% |
| De 12.450 euros hasta 20.200 euros | 24% | 12% | 12% |
| De 20.200 euros hasta 35.200 euros | 30% | 15% | 15% |
| De 35.200 euros hasta 60.000 euros | 37% | 18,5% | 18,5% |
| De 60.000 euros hasta 300.000 euros | 45% | 22,5% | 22,5% |
| Más de 300.000 euros | 47% | 24,5% | 22,5% |
El IRPF se recauda por la Agencia Tributaria pero está cedido en parte a las comunidades autónomas y en cada región cuentan con deducciones propias. Así cada porcentaje final se divide en dos partes: el estatal y el autonómico. A día de hoy ninguna comunidad autónoma tiene una tarifa del IRPF igual a la estatal y en muchos casos ni siquiera coinciden con el número de tramos.
Estos tramos de IRPF corresponden al ejercicio del 202 a falta de confirmarse en los próximos Presupuestos Generales del Estado, donde el impuesto estimado autonómico puede variar en algunas regiones.
Por ejemplo, la Región de Murcia ha reducido los tipos aplicables a todos los tramos y Andalucía los ha recortado para las bases imponibles a partir de los 28.000 euros. La Comunidad Valenciana los ha subido para las rentas por encima de los 140.000 euros de base imponible y es en la que menos pagan las rentas más bajas. Sin duda, las diferencias son más que evidentes y así lo han demostrado los datos del estudio del Registro de Economistas y Asesores Fiscales, órgano especializado del Consejo General de Economistas de España, que reflejan las diferencias debidas al signo político e ideológico de cada región.
Rentas exentas del IRPF en 2024
Existen algunas rentas que, aunque deban declararse, están exentas de pagar el IRPF:
- Personas que perciben la prestación de la Seguridad del Ingreso Mínimo Vital
- Prestaciones y pensiones por actos de terrorismo
- Pensiones para personas víctimas de lesiones de la Guerra Civil
- Baja por maternidad o paternidad
- Indemnización por despido
- Becas públicas
- Indemnizaciones de seguros por accidentes
- Premios de loterías, apuestas y sorteos
- Pensión de alimentos a favor de los hijos
- Prestaciones por incapacidad y gran invalidez
- Prestaciones por incapacidad permanente
- Trabajos realizados en el extranjero (hasta los 60.100€)
- Dietas y trabajo en especie
- Rentas de personas con discapacidad
- Algunos premios literarios
- Ayudas para deportistas de alto nivel
- Planes de Ahorro a Largo Plazo
- PIAS rescatados en forma de renta vitalicia
¿Qué son los tramos de ahorro IRPF?
Existen retenciones para la renta de trabajo, pero también para la renta de ahorro. Los tramos de ahorro son el tipo de impuesto que se aplica sobre la cantidad que tengas ahorrada. Dependen de la base liquidable y la cuota íntegra (el resultado de aplicar las retenciones del IRPF correspondientes a la base liquidable). Para 2023, la tabla de los tramos de ahorro queda de la siguiente manera:
- Hasta 6.000 euros: 19%
- Desde 6.000 euros hasta 49.999 euros: 21%
- Desde 50.000 euros hasta 199.999 euros: 23%
- Más de 200.000 euros: 27%
- Más de 300.000 euros: 28%
A la cifra resultante hay que añadirle las posibles deducciones, tanto las generales como las autonómicas, para conocer la cantidad total a pagar.
¿Cómo calcular cuánto vas a pagar de IRPF?
Las retenciones del IRPF las estima Hacienda con un cálculo en el que tiene en cuenta distintas variables: la edad del contribuyente, su situación familiar, laboral y su sueldo. El empleador va quitando estas retenciones del sueldo mensual del trabajador. Si a final del del año fiscal estos cálculos no son correctos, se ajustan en la Declaración de la Renta. Por lo que puede salir a devolver o a pagar.
Como ya hemos comentado, para calcular el IRPF, se tienen en cuenta la base imponible y la base liquidable. Estos son los pasos que debes seguir para calcular la cantidad exacta que debes pagar a la Agencia Tributaria:
- Comienza sumando todo lo que has ganado (pagas extra incluidas) antes de que tu empleador te quite las retenciones.
- A esta cifra anterior, debes restarle el mínimo por contribuyente y el individual. Incluye las deducciones y reducciones (hijos, personas mayores a tu cargo, etcétera) y calcula tu base imponible (a partir de la cual te van a cobrar el tipo correspondiente).
- A esta cifra debes aplicarle el tipo que te corresponda. Es decir, un 19% a los primeros 12.500 euros, un 24% de 12.450 euros hasta 20.200 euros… Y así sucesivamente.
Recapitulando
El IRPF crece en su recaudación para el Estado, sobre todo frente a los impuestos al consumo, en este último año es el impuesto por el que más ha recaudado el Gobierno. Con la campaña de la Declaración de la Renta en marcha, es importante tener en cuenta que se trata de un tributo personal y progresivo, que funciona por tramos en relación a los ingresos anuales del trabajador, a mayor renta, más porcentaje de IRPF debemos pagar.
Cada mes, se retiene en la nómina del trabajador mediante un cálculo que realiza Hacienda, pero si ese cálculo no se ajusta con lo fijado en los tramos o en relación a las circunstancias personales del contribuyente, los pagos se ajustan al hacer la Declaración de la Renta. Puede que debas pagar más de lo que has aportado, o puede que hayas aportado demasiado y Hacienda tenga que devolverte.
Para calcular el IRPF que tienes que pagar, debes tener en cuenta la base imponible, la cantidad sobre la que se aplica este impuesto, y la base liquidable, el resultado de aplicar las reducciones del IRPF en la base imponible.
