Tabla de contenidos
Ser autònom té molts avantatges com el fet de ser el teu propi cap, no tenir horaris fixos… Això sí, les obligacions fiscals i els impostos a pagar són diferents dels d’un treballador per compte d’altri. Sabem que pagar i declarar els impostos i, en general, comprendre la fiscalitat dels autònoms pot ser un maldecap.
Si vols saber quant paga un autònom d’IRPF, com declara l’IVA, i quines són les quotes de la Seguretat Social que ha d’abonar, a més de les ajudes i deduccions de què et pots beneficiar, t’ho expliquem tot en aquesta guia, continua llegint!
Quines obligacions fiscals tenen els autònoms?
Els treballadors per compte propi, és a dir, els autònoms, duen a terme activitats que els reporten ingressos, però sense un contracte de treball pel mig. Malgrat tot, això no els eximeix de pagar i declarar els seus impostos a l’Estat, igual que ho fan la resta de treballadors. En aquest apartat veurem com funciona la fiscalitat per als autònoms, quins impostos paguen, com declarar els ingressos i com facturar les activitats.
Fes la teva simulació: Calcula quant desgraven en l’IRPF les aportacions a un pla de pensions
Donar-se d’alta com a autònom
Per començar a exercir una activitat com a autònom i responsabilitzar-se de les seves obligacions fiscals, els autònoms s’han de donar d’alta tant a la Seguretat Social com a Hisenda.
Igual que la resta dels treballadors, els autònoms han de contribuir a la caixa de la Seguretat Social. Amb el pagament dels impostos, es garanteixen una cobertura sanitària i la futura pensió pública de jubilació. Per tant, les persones que iniciïn la seva activitat per compte propi han d’estar donades d’alta al RETA (el Règim Especial de Treballadors Autònoms) i comunicar les activitats que faran.
Cal acudir al Portal de la Tresoreria General de la Seguretat Social i obtenir el número d’afiliació per donar-se d’alta al RETA. Després, cal emplenar i lliurar l’imprès TA0521.
Per donar-se d’alta a Hisenda, cal presentar la declaració censal mitjançant els models 036 o 037 a l’Agència Tributària.
Ajuts i bonificacions per a treballadors autònoms
A l’hora de donar-te d’alta a la Seguretat Social com a autònom, estàs obligat a pagar una quota mensual. L’import es calcula en funció dels rendiments nets anuals del treballador per compte propi. No obstant això, hi ha diversos tipus de bonificacions, deduccions i ajuts per a autònoms que poden reduir les quotes mensuals. Ara en veurem alguns.
La tarifa plana per a autònoms
Durant el període 2023-2025, els nous autònoms o els que no hagin estat d’alta els dos anys anteriors al RETA poden optar a una reducció en la quota a la Seguretat Social. L’anomenada “tarifa plana” permet abonar un mínim de 80 euros mensuals durant el primer any.
Passats els dotze primers mesos, es pot aplicar una quota reduïda durant l’any següent en el cas d’aquells autònoms amb un rendiment net previst inferior al salari mínim interprofessional. En cas contrari, la quota que els autònoms paguen depèn del tram en què se situïn segons els seus ingressos reals.
Altres bonificacions
- Els autònoms amb discapacitat (de més del 33 %), víctimes de violència de gènere o de terrorisme podran sol·licitar que la quota reduïda de 80 euros sigui durant els primers 24 mesos. Si després d’aquest període, el rendiment previst net és igual o inferior a l’SMI, té la possibilitat de l’aplicació de la quota reduïda durant els 36 mesos següents, per un import de 160 euros.
- Els autònoms que tinguin cura d’un menor afectat per una malaltia greu i rebin una prestació tindran dret a una bonificació del 75 % de la quota per contingències comunes.
- Les treballadores autònomes que deixin d’exercir la seva activitat a causa del naixement, adopció, guarda o tutela d’un fill/a i vulguin incorporar-se dins dels dos anys següents, tindran dret a una bonificació del 80 % de la quota d’autònoms durant els primers 24 mesos després de la reincorporació.
Quins impostos paga un autònom? IRPF i IVA
Vegem quins pagaments té un autònom al llarg de l’any fiscal:
Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)
L’IRPF és un dels impostos que paga un autònom. Grava les rendes empresarials obtingudes i es paga trimestralment. S’ha d’escollir la manera com es declara l’IRPF, i es pot triar entre el règim d’estimació directa simplificada, el règim d’estimació directa normal i el règim d’estimació objectiva.
L’estimació objectiva es coneix com a estimació per mòduls i l’estimació directa es divideix entre modalitat normal i simplificada.
Impost sobre el valor afegit (IVA)
L’IVA és un impost indirecte que grava el consum. Els autònoms actuen com a intermediaris entre Hisenda i el consumidor final i han de pagar a Hisenda la diferència entre l’IVA repercutit (el que cobra l’autònom pels serveis prestats o els productes venuts) i el que paguin per les compres a proveïdors. Aquest impost també es paga de manera trimestral.
Algunes activitats econòmiques com els serveis mèdics i sanitaris, educació i formació, societats culturals i esportives, operacions financeres i d’assegurances i lloguer d’habitatges estan exemptes del pagament d’IVA.
Impost de societats
Aquest impost només es paga si l’autònom exerceix la seva activitat a través d’una societat mercantil.
Fiscalitat dels autònoms: declaracions i impresos
- IVA: Els autònoms que han de pagar l’impost sobre el valor afegit (IVA) a Hisenda, ho han de fer presentant el model 303 cada tres mesos:
- El primer trimestre a l’abril.
- El segon trimestre al juliol.
- El tercer trimestre a l’octubre.
- El quart trimestre al gener de l’any següent.
La campanya de la declaració de la renda de l’exercici fiscal de l’any 2023 va començar el 3 d’abril de 2024 passat i acaba l’1 de juliol.
- Quant paga un autònom d’IRPF? Els autònoms han de declarar a Hisenda i pagar l’IRPF trimestralment i al final de cada any, segons els rendiments nets derivats de la seva activitat empresarial. Per calcular l’IRPF que paga un autònom s’apliquen uns percentatges sobre la base imposable. Aquests percentatges varien segons el tram de la renda. Els que facturen més, més paguen a l’Agència Tributària, fins a assolir el límit de 300.000 euros. A partir d’aquesta quantitat, el percentatge que ha de pagar qualsevol contribuent autònom és del 47 %. A l’article on parlem dels impostos que paga un autònom el 2024, esmentem quins són els trams de l’IRPF a què s’han d’acollir.
Si l’autònom tributa l’IRPF per estimació directa, cal presentar el model 130 i, si es tributa per estimació objectiva (per mòduls), el 131. S’ha de presentar el dia 20 dels mesos d’abril, juliol i octubre i fins al 30 de gener de l’any que comença. També hi ha una declaració anual de la renda, en què es presenta el model D-100, que va des del 2 de maig fins al 30 de juny.
Models a presentar dels impostos dels autònoms
- Models per a autònoms trimestrals:
- Model 303: autoliquidació de l’IVA.
- Model 130: autoliquidació de l’IRPF.
- Model 131: autoliquidació de l’IRPF per mòduls.
- Model 111: retencions a treballadors, professionals i empresaris.
- Model 115: autoliquidació per retencions de lloguers.
- Models per a autònoms anuals:
- Model 390: resum anual de les declaracions trimestrals d’IVA.
- Model 190: només cal presentar-lo si hem presentat el 111
- Model 347: declaració d’operacions amb tercers.
- Model 100: IRPF anual.
Recapitulem: quant paga un autònom a Espanya? La fiscalitat dels autònoms: conclusions
La fiscalitat dels autònoms, les cotitzacions i les declaracions d’impostos segueixen un ordre completament diferent de la dels treballadors per compte d’altri. Això sí, també tenen responsabilitats, obligacions i drets que se’n deriven.
Cotitzen a la Seguretat Social, encara que d’una manera diferent, declaren els seus ingressos i l’IVA davant d’Hisenda. Això sí, la diferència més gran és que quan et dones d’alta com a treballador per compte propi, has d’escollir la manera com declararàs el teu IRPF, per estimació objectiva (el treballador paga una quantitat fixada cada trimestre independentment del que facturi) o per estimació directa (el treballador paga l’IRPF segons els beneficis).
No oblidis que, en funció de les teves circumstàncies i situació, pots tenir accés a algunes bonificacions i ajudes per estalviar a les quotes de cada mes.
