Quant es paga per una herència de pares a fills?

Heretar no consisteix només a rebre béns, també suposa fer front a pagaments, sobretot l’impost de successions i donacions. És fonamental conèixer quant es paga per heretar de pares a fills per evitar sorpreses desagradables amb Hisenda. 

En funció de la comunitat autònoma on visquis (o millor dit, on vivia la persona que ha mort), la factura fiscal d’una herència pot variar des de gairebé zero euros fins a sumes significatives. 

Entendre aquestes diferències t’ajudarà a planificar amb antelació i aprofitar els avantatges fiscals disponibles, de manera que la transmissió del patrimoni familiar sigui com menys onerosa millor. Analitzem les diferències segons cada comunitat autònoma, ja que a Espanya cada regió aplica les seves pròpies normes en aquest impost.

L’impost de successions i donacions: com afecta les herències entre pares i fills

L’impost de successions i donacions és el tribut que grava la transmissió de béns i drets, sigui per defunció (com a successió o herència) o per donació en vida. En el cas d’una herència de pares a fills, ens trobem davant d’una transmissió per causa de mort que obliga els fills, hereus, a liquidar aquest impost.

Algunes característiques clau de l’impost són 

• Impost cedit a les comunitats autònomes: encara que existeix una normativa estatal, la gestió i gran part de la regulació de l’impost estan cedides a les comunitats autònomes. Això significa que cada regió pot fixar les seves pròpies reduccions, bonificacions i tarifes. Per això, la quantitat que s’ha de pagar varia tant en funció del lloc.
• Impost progressiu: aquest impost és progressiu i directe. Progressiu significa que com més gran és l’herència, més percentatge es paga. No hi ha una tarifa única fixa; les lleis estatals marquen un gravamen que va aproximadament del 7 % al 34 % segons el valor heretat, abans d’aplicar reduccions o bonificacions. 

A més, hi ha coeficients multiplicadors segons el patrimoni previ de l’hereu, que poden encarir l’impost per als qui ja tenien un patrimoni alt abans d’heretar. En la pràctica, moltes comunitats suavitzen aquestes xifres amb les seves pròpies normes.

Calcula el preu de la teva assegurança

Demana la trucada d'un especialista

Et truquem?

O truca al 900101222

Calcula el preu de la teva assegurança

Et truquem?

• Grups de parentiu: el grau de parentiu amb el mort influeix en l’impost. Els fills respecte als seus pares es consideren hereus directes (Grup I si són menors de 21 anys, o Grup II si tenen 21 o més). Aquest fet és important perquè la llei estableix reduccions per parentiu més generoses per als grups més pròxims (fills, cònjuge, pares) que per a parents llunyans o persones sense relació familiar. En altres paraules, heretar dels teus pares comporta pagar menys impost que heretar d’un oncle, un cosí o un amic, per exemple.

Reduccions i bonificacions: quant es paga per heretar i com es pot reduir l’impost de successions

Abans d’entrar en les diferències regionals, aclarim dos conceptes importants que t’ajudaran a entendre quant es paga per heretar de pares a fills i per què en alguns casos es paga menys o, fins i tot, res.

• Reduccions en la base imposable: són quantitats que es resten del valor de l’herència abans de calcular l’impost. 

Per exemple, la legislació estatal preveu una reducció per parentiu per a fills que hereten dels seus pares de 16.000 € en la base imposable. Això significa que, en qualsevol regió, al fill que rep l’herència se li perdonen els primers 16.000 € a l’efecte d’impost (i a més 4.000 € extra per cada any que li falti per fer els 21, fins a un màxim de 48.000 € addicionals, en cas de fills molt joves). 

Els descendents (fills, nets) i ascendents (pares, avis) comparteixen aquesta reducció base de 16.000 € en la norma estatal, mentre que els cònjuges del difunt també tenen 16.000 €. Parents més llunyans tenen reduccions molt menors (p. ex., germans, nebots uns 8.000 € i els de parentiu molt distant o sense parentiu no tenen cap reducció). A més de les reduccions per parentiu, hi ha altres reduccions específiques, com ara:

• Reducció per assegurança de vida: si l’hereu rep una assegurança de vida del difunt, pot restar 9.195 € més (sempre que sigui cònjuge, fill o pare de l’assegurat, entre altres requisits).
• Reducció per discapacitat: un fill amb discapacitat que hereti dels seus pares té dret a una reducció addicional de 55.000 € si la discapacitat és igual o major al 33 %, o 153.000 € si el grau és 65 % o superior.
• Reducció per habitatge habitual: gairebé totes les normatives (estatal i autonòmiques) contemplen alleujar la transmissió de l’habitatge habitual del difunt. Per exemple, la llei estatal permet reduir el 95 % del valor de l’habitatge habitual heretat, amb un límit (per hereu) d’uns 122.000 € de valor reduït, sempre que l’hereu sigui cònjuge, fill o pare convivent i mantingui la propietat durant almenys 10 anys.
• Reducció per empresa familiar o explotacions agràries: si s’hereta un negoci familiar, accions d’una empresa familiar o una explotació agrícola i es compleixen unes condicions determinades, es pot obtenir una gran reducció, habitualment del 95 % del valor o fins i tot més.

• Bonificacions en la quota: són descomptes percentuals sobre l’impost calculat. És a dir, després d’aplicar reduccions i obtenir la quota bruta de l’impost, algunes comunitats autònomes apliquen una bonificació que redueix aquest import en un percentatge. 

Per exemple, la Comunitat de Madrid aplica una bonificació del 99 % en la quota per a fills, cònjuges i pares. Això implica que, un COP calculat l’impost segons les tarifes, al final només pagues l’1 % d’aquesta quantitat. Les bonificacions acostumen a estar orientades també per parentiu, és a dir, en moltes zones beneficien gairebé exclusivament els hereus directes.

Reducció o bonificació? 

Totes dues són maneres d’alleugerir la càrrega fiscal, però actuen en moments diferents del càlcul. Moltes comunitats opten per una gran reducció inicial i altres prefereixen aplicar una bonificació al final. L’efecte final pot ser semblant: en algunes regions la suma de reduccions i bonificacions fa que l’herència de pares a fills quedi pràcticament exempta, mentre que en unes altres l’impost continua tenint pes.

Diferències en l’import a pagar per una herència de pares a fills segons on visquis a Espanya

Com hem dit, cada comunitat autònoma espanyola té competències per fixar les seves pròpies condicions en l’impost de successions. Això ha generat un mapa molt dispar: en algunes zones, heretar dels teus pares pràcticament no costa res en impostos, mentre que en unes altres encara cal afrontar un pagament important si l’herència és abundant. Vegem quant es paga per una herència de pares a fills en cada regió d’Espanya:

Comunitat de Madrid

Bonificació 99 % en la quota per a descendents, adoptats, cònjuges, ascendents i adoptants. És a dir, els fills que hereten a Madrid paguen només un 1 % de l’impost que els correspon segons la tarifa general. En la pràctica, l’herència de pares a fills a Madrid està gairebé exempta d’impostos. Per exemple, si segons la normativa general a un fill li sortien 10.000 € de quota, a Madrid només pagaria 100 € després de la bonificació. Aquesta bonificació converteix Madrid en una de les regions més favorables per heretar dins de la família directa.

Catalunya

Reducció de 100.000 € en la base imposable per cada fill (o un altre descendent més gran de 21 anys) i per al cònjuge que hereta. Addicionalment, a Catalunya un fill menor de 21 anys pot restar fins a 196.000 € més (12.000 € per cada any que quedi per als 21). 

Després d’aplicar les reduccions, la resta de l’herència tributa segons la tarifa progressiva catalana. Catalunya no aplica bonificació general a la quota per a fills o cònjuge, per la qual cosa, més enllà d’aquestes reduccions inicials, l’impost es paga íntegre segons trams: comença en el 7 % (per exemple, per als primers 100.000 € després de reduccions) i pot arribar al voltant del 20-32 % per a porcions hereditàries altes. 

Això vol dir que a Catalunya sí que es pot pagar un impost elevat en herències de pares a fills quan el valor heretat supera clarament les reduccions. Per exemple, un fill que hereti 500.000 € a Catalunya (després de la reducció de 100.000 €, queden 400.000 € subjectes a gravamen) podria arribar a pagar 70.000 – 80.000 € en impostos, en funció dels trams que abasti.

Andalusia

Reducció en la base de fins a 1.000.000 € per a cada fill, descendent, cònjuge o ascendent. Això significa que la majoria de les herències entre pares i fills a Andalusia no paguen impost, sempre que el valor individual que rep cada fill no superi el milió d’euros. 

Si la porció heretada excedeix aquest import, la part que sobrepassa 1.000.000 € sí que tributarà segons la tarifa progressiva general. A més, els grups més llunyans (germans, nebots, etc.) a Andalusia tenen una reducció més limitada (fins a 250.000 €). 

En la pràctica, Andalusia ha deixat gairebé neutralitzat l’impost per a la família immediata: heretar menys d’un milió d’euros per fill surt de franc fiscalment, i per a quantitats superiors l’impost s’aplica només sobre l’excés.

Comunitat Valenciana

Aplica una bonificació del 99 % en la quota de l’impost per a descendents, ascendents i cònjuges. Aquesta bonificació del 99 % a la Comunitat Valenciana va entrar en vigor el 2023, alineant-se així amb altres regions que pràcticament eliminen la càrrega fiscal per a les herències familiars directes. 

Per tant, un fill que hereta a la Comunitat Valenciana paga únicament un 1 % de l’impost teòric. Això suposa un canvi recent molt favorable (abans la bonificació era del 50 %, ara ampliada al 99 %). En resum, des de 2023 l’herència de pares a fills a València està pràcticament exempta de tributació, igual que a Madrid o Andalusia.

Galícia

Galícia té importants beneficis fiscals per a les herències dins de la família directa. Actualment, les herències de pares a fills estan exemptes fins a 1.000.000 € per hereu. 

Això s’aconsegueix combinant reduccions i bonificacions: d’entrada hi ha una reducció de 400.000 € a la base imposable per a cada descendent o cònjuge, i a més la comunitat aplica una bonificació del 100 % de la quota (és a dir, exempció total) quan la porció heretada no supera el milió d’euros. 

Per sobre d’aquest valor, l’excés tributa amb uns tipus moderats (la tarifa a Galícia va del 5 % al 18 % aproximadament, més baixa que l’estatal màxima). En la pràctica, heretar dels teus pares a Galícia no comporta pagar impostos si cada fill rep menys d’1 milió, i en herències més grans, el cost és relativament contingut comparat amb altres regions.

Castella i Lleó

Reducció de 400.000 € en la base imposable per a cada fill, descendent, ascendent o cònjuge hereu. Això equival a deixar lliures d’impost els primers 400.000 € que rebi cadascun. 

A més, Castella i Lleó ha aprovat una bonificació del 99 % en la quota per als familiars directes (ascendents, descendents i cònjuges), cosa que significa que fins i tot sobre el que excedeixi la reducció, pràcticament no es paga impost (només un 1 % simbòlic). 

Aquesta bonificació al 99 % és molt recent (vigent des de 2022-2023) i fa que l’herència de pares a fills a Castella i Lleó quedi essencialment exempta de tributació, llevat de casos molt excepcionals. Cal esmentar que existeix fins i tot una exempció del 99 % especial quan l’hereu o el difunt fossin víctimes de terrorisme o violència de gènere, però atès que ja hi ha una bonificació general del 99 %, això només tindria impacte en els pocs euros de quota que poguessin quedar.

Castella-la Manxa

Bonificació del 100 % fins a un cert límit per a hereus directes. En aquesta comunitat, els fills, cònjuge o pares que hereten no paguen res d’impost si la base imposable de la seva part heretada és fins a 300.000 € (bonificació del 100 %). 

Si supera aquesta suma, s’aplica una bonificació del 80 % sobre la quota de l’impost per a la part que excedeixi. En la pràctica, per a la majoria de les herències mitjanes, la quota és zero i només en herències molt grans un fill acabaria pagant alguna cosa (i, així i tot, només un 20 % del que sortiria per tarifa general). 

Amb aquest esquema, Castella-la Manxa pràcticament anul·la l’impost de successions per a pares i fills, exceptuant patrimonis individuals molt elevats.

Regió de Múrcia

Bonificació del 99 % en la quota de l’impost per a descendents, adoptats, cònjuges, ascendents i adoptants (Grups I i II). Això significa que des de 2018 – 2019 un fill que hereta a Múrcia només paga l’1 % de la quota teòrica. 

Igual que Madrid, València o altres comunitats amb bonificació similar, heretar dels teus pares a Múrcia té un cost fiscal mínim. Per exemple, si sense bonificació toca pagar 5.000 €, amb la bonificació del 99 % a Múrcia es pagarien uns 50 €.

La Rioja

Bonificació del 99 % per a ascendents, descendents i cònjuges des de 2024, amb una particularitat: s’aplica quan la base liquidable de l’herència per hereu supera els 400.000 €. 

En la pràctica, això significa que les herències inferiors a 400.000 € per fill ja estaven exemptes (no s’arribava a pagar res perquè s’absorbien amb reduccions), i per a herències més grans, en aplicar-se un 99 % de bonificació, també pràcticament es condona l’impost. 

En resum, La Rioja ha reinstaurat la gairebé exempció de l’impost de successions en l’àmbit familiar directe, sigui quin sigui l’import, assegurant que els fills que hereten no paguin impostos en la immensa majoria dels casos.

Extremadura

Encara que històricament Extremadura tenia un impost de successions alt, en els últims anys s’ha alineat amb les reduccions significatives. 

Actualment, hi ha una bonificació del 99 % de la quota per a les herències entre pares i fills, cònjuges i pares/mares. Això vol dir que es perdona el 99 % de l’impost que s’hagués de pagar. En la pràctica, l’impost està gairebé eliminat per als familiars directes a Extremadura. Només s’acabaria pagant un import simbòlic (l’1 % de la quota) en herències de gran valor.

Comunitat Foral de Navarra

Navarra té la seva pròpia normativa fiscal. En el cas de successions, els descendents (fills, nets) i ascendents per consanguinitat gaudeixen de tipus molt reduïts d’impost, en lloc de reduccions/bonificacions com en altres regions. 

En concret, la tarifa per a fills a Navarra és progressiva amb trams que van des del 2 % fins a un màxim del 16 % (molt més baixa que l’estatal). A més, el cònjuge tributa al 0 % fins a 250.000 € heretats i, si en rep més, l’excés paga a un tipus fix del 0,8 %. 

Això significa que heretar del teu cònjuge a Navarra és pràcticament gratis i heretar dels teus pares també comporta un cost molt baix comparat amb la majoria de les comunitats sense bonificació: fins i tot en herències molt grans, el tipus màxim és de 16 %. 

Per exemple, una herència de 300.000 € d’un pare a un fill a Navarra podria costar prop de 6.000 € (mentre que sense avantatges fiscals, en el règim estatal superaria fàcilment els 40.000 €). 

En definitiva, Navarra alleuja enormement la càrrega de l’impost per a famílies directes, encara que tècnicament no es parli d’una “bonificació del 99%” com altres, el resultat pràctic és similar en molts casos.

País Basc (Euskadi)

Al País Basc (Comunitats Forals de Biskaia, Guipúscoa i Àlaba), la normativa també és pròpia i molt beneficiosa per a la família directa. Les herències entre pares i fills, cònjuges o ascendents estan exemptes fins a 400.000 € per hereu. 

Això significa que si cada fill rep menys de 400.000 €, no pagarà res d’impost. Si la porció heretada supera aquesta xifra, s’aplica un tipus únic molt reduït de l’1,5 % sobre la base liquidable (és a dir, sobre el que excedeixi de les reduccions). 

En altres paraules, un fill que hereta 500.000 € al País Basc pagaria aproximadament un 1,5 % de 500.000 (uns 7.500 €) i aquest seria el màxim fins i tot per a xifres majors (no hi ha escalat fins a 30 % o 34 % com en la normativa estatal). 

Heretar a Euskadi dels teus pares o cònjuge està pràcticament lliure d’impostos, llevat d’una petita contribució simbòlica per a patrimonis molt alts, la qual cosa situa les províncies basques entre les regions més laxes en aquest tribut.

Aragó

Aragó ha aprovat recentment mesures que equiparen la seva tributació a la de les comunitats més beneficiades. A partir de 2023-2024, s’estableix una bonificació del 99 % en la quota de l’impost per a herències de descendents, ascendents i cònjuges. Fins fa poc, Aragó aplicava una reducció de 500.000 € per hereu directe (és a dir, exempt fins a aquest import, i si excedeix, es pagava impost per l’excés), però amb la nova bonificació del 99 %, l’obligació fiscal queda reduïda al mínim, fins i tot per a patrimonis superiors. 

Així doncs, un fill que hereta a Aragó pagarà només l’1 % de l’impost teòric, per la qual cosa el cost és pràcticament nul. Aquesta reforma situa Aragó en la mateixa línia que Madrid, València o Múrcia quant a facilitar les successions dins de la família.

Principat d’Astúries

Astúries ha estat coneguda durant anys per tenir un dels Impostos de Successions més elevats, però també aquí s’han introduït millores notables per a descendents i cònjuges. En l’actualitat, els fills i restants hereus directes estan exempts de pagar impost si l’herència individual que reben no supera els 300.000 € de valor, sense comptar l’habitatge habitual de la persona difunta. 

És a dir, heretar fins a 300.000 € per fill a Astúries surt gratis en impostos, sempre que no se sobrepassi aquest llindar. A més, el valor de la casa habitual del pare/mare difunt no es comptabilitza dins d’aquest límit, la qual cosa és un avantatge important (l’habitatge té la seva pròpia reducció específica). 

Si la part heretada per un fill excedeix els 300.000 €, llavors a Astúries es perd l’exempció i es tributa pel total segons la tarifa progressiva, encara que continuen aplicant les reduccions estatals (16.000 €, etc.) i algunes específiques. 

La tarifa asturiana per a l’excés pot arribar a ser alta (Astúries no ha bonificat la quota de manera general com altres regions), per la qual cosa en herències molt grans sí que podria haver-hi una factura substancial. 

No obstant això, la majoria de les herències comunes queden cobertes per aquest límit de 300.000 € i, a més, Astúries contempla reduccions del 99 % per a explotacions agràries heretades i del 95 % per a empreses familiars, la qual cosa mostra intenció d’alleujar càrregues. 

Cantàbria

Cantàbria ha establert bonificacions elevades per a familiars directes que fan que l’impost sigui testimonial. Amb caràcter general, els fills, cònjuges i pares que heretin tenen una bonificació del 90 % al 100 % de la quota, en funció de la quantia heretada. 

De fet, per a bases imposables inferiors a 100.000 € per hereu, la bonificació arriba al 100 %, i acaba en quota zero. Per a imports més elevats, la bonificació és del 90 % (o percentatges que s’acosten al 95-99 % en alguns trams), la qual cosa implica que només pagarien entre un 10 % i un 1 % de la quota teòrica. 

En la pràctica, Cantàbria pràcticament elimina l’impost de successions per a pares i fills, excepte potser en herències molt voluminoses on podria quedar una fracció per pagar. Això situa Cantàbria entre les regions més favorables per rebre una herència familiar, similar a Múrcia o Madrid.

Canàries

A les Illes Canàries, els hereus directes també gaudeixen de bonificacions molt àmplies, encara que amb un sistema una mica diferent. Actualment, les herències entre pares i fills tenen una bonificació del 99,9 % de la quota quan el valor heretat per cadascun no supera els 55.000 €. 

Per a herències d’una quantitat més gran, la bonificació decreix progressivament: per exemple, per a una herència d’entre 150.000 € i 200.000 € per fill, la bonificació aplicable ronda el 50 %. En trams superiors, la bonificació continua reduint-se; per a patrimonis molt alts la bonificació pot ser menor o fins i tot no aplicar per sobre d’uns límits determinats. 

En termes pràctics, heretar quantitats petites o moderades a Canàries resulta pràcticament exempt (molt poc impost per pagar), mentre que en herències grans sí que s’acaba pagant una part, encara que beneficiant-se d’una certa rebaixa enfront de la tarifa general. 

És a dir, els fills tributen alguna cosa a Canàries només quan l’herència és elevada i, així i tot, mai al 100 % de la tarifa estatal gràcies a aquestes bonificacions parcials.

Illes Balears

Des de 2023, les illes Balears se sumen al grup de comunitats amb bonificació total. S’ha aprovat una bonificació del 100 % de la quota de l’impost per a les adquisicions per defunció per part de descendents, adoptats, cònjuges, ascendents o adoptants del causant. 

Això significa que heretar dels teus pares a les Balears ja no comporta pagar impost de successions, perquè la bonificació del 100% anul·la qualsevol quota. A més, Balears va establir bonificacions del 50 % per a germans, oncles i nebots, quan no hi ha descendents directes, i del 25 % per a alguns casos de parents més llunyans, però l’important aquí és que per a la família pròxima, fills, cònjuge, pares, la bonificació és total. 

En vista del panorama general, podem resumir que avui dia la gran majoria de les comunitats autònomes han reduït dràsticament l’impost de successions per a pares i fills. Regions com Madrid, Andalusia, Comunitat Valenciana, Galícia, Múrcia, La Rioja, Extremadura, Aragó, Castella i Lleó, Castella-la Manxa, Cantàbria, Balears i País Basc ofereixen exempcions àmplies o bonificacions del 99-100 % que deixen l’impost pràcticament a zero en herències directes.

On es paga més, llavors? Principalment en aquelles poques comunitats que no han aplicat (o no plenament) aquestes bonificacions: Catalunya destaca per mantenir una tributació relativament alta per a grans herències; a Astúries es pot pagar impost si se superen els límits (encara que amb el llindar de 300.000 € molts tampoc pagaran); i a Navarra i Canàries encara hi ha l’impost per a trams alts, però amb tipus força rebaixats o bonificacions parcials.

En qualsevol cas, fins i tot en les comunitats menys “generoses”, els fills hereus tenen sempre reduccions per parentiu o altres avantatges que moderen la quota que s’ha de pagar. Per a entendre millor les diferències, vegem a continuació alguns exemples pràctics.

Exemples: Quant es paga per heretar dels teus pares en diferents situacions?

La teoria s’entén millor amb exemples concrets. Il·lustrarem quant hauria de pagar un fill per l’herència del seu pare/mare en diferents casos, comparant una comunitat on l’impost està gairebé bonificat al 100 % amb una altra on encara es paga una part significativa.

Pensem en dos casos: un a la Comunitat de Madrid (bonificació del 99 %) i un altre a Catalunya (sense bonificació general, només 100.000 € de reducció). Imaginem que, en tots dos casos, un fill major de 21 anys hereta béns per un valor determinat (ja descomptats els deutes i despeses deduïbles). A la taula comparativa següent, aproximem la quota que es paga a cada regió:

Valor de l’herència per fill	Impost aprox. a Madrid (99 % bonif.)	Impost aprox. a Catalunya (sense bonif.)
200.000 €.	~ 200 € (gairebé simbòlic)	~ 7.000 € (després de reducció de 100k)
600.000 €.	~ 2.000 € (molt reduït)	~ 80.000 € (després de reducció de 100k)

Com es calculen aquestes xifres? 

A Madrid, la quota teòrica d’aquests exemples podria rondar 20.000 € per a 200k heretats i 200.000 € per a 600k (depèn dels trams i del patrimoni preexistent), però en aplicar la bonificació del 99 %, només es paguen prop d’1 % d’aquestes quotes (~200 € i ~2.000 € respectivament). 

A Catalunya, un fill que hereta 200.000 € primer resta els 100.000 € de reducció, i queden 100.000 € subjectes a la tarifa: el primer tram al 7 % són 7.000 € aproximadament d’impost. Per a 600.000 €, després de la reducció queden 500.000 € gravables que abasten diversos trams fins al 25 % o més, acumulant prop de 80.000 € en impostos. Veiem així que dos hereus en situacions similars poden pagar quantitats molt diferents segons la comunitat autònoma, des d’uns centenars d’euros fins a desenes de milers.

Un altre exemple: imaginem dos germans que hereten conjuntament un habitatge i els estalvis del seu pare valorats en total en 300.000 € (150.000 € per a cadascun). Si el difunt residia a Galícia, Andalusia o País Basc, cap dels dos pagarà un euro d’impost de successions, ja que es troben sota els límits exempts d’aquestes regions. Si, en canvi, residia a Catalunya, cada germà després de les reduccions tindria uns 50.000 € subjectes a impostos i pagaria prop de 3.500 € cadascun. I si fos a Astúries, com que són 150.000 € cada fill (per sota de 300k), tampoc pagarien impost. Aquest exercici comparatiu demostra com és de crucial la normativa autonòmica.

Cada herència és un cas particular i entren en joc més factors (valor fiscal dels immobles, patrimoni previ de l’hereu, possibles deutes, etc.), però aquests exemples simplificats serveixen per apreciar les diferències abismals en el cost d’heretar de pares a fills a Espanya segons la zona.

Conclusió: recomanacions per planificar una herència de pares a fills

Com hem vist, el cost fiscal d’heretar dels nostres pares a Espanya varia enormement segons la comunitat autònoma, gràcies al tractament divers de l’impost de successions i donacions. En molts casos la tributació és pràcticament nul·la, la qual cosa és un alleujament per a les famílies; en uns altres, sobretot en regions amb menys bonificacions o per a patrimonis molt elevats, pot ser un desemborsament significatiu.

Què podem fer per preparar-nos i minimitzar l’impacte d’aquest impost? Aquí van algunes recomanacions pràctiques per a la planificació d’una herència:

• Informa’t sobre la normativa de la teva comunitat: el primer pas és conèixer les regles del joc on resideixes o on resideixi el causant de l’herència). Saber si la teva regió exigeix impostos i en quines condicions et permetrà prendre decisions informades.

• Aprofita les reduccions i bonificacions disponibles: assegura’t de reunir els requisits per a les deduccions fiscals. Per exemple, si has d’heretar l’habitatge habitual dels teus pares, potser t’interessa conservar-lo durant el termini requerit per beneficiar-te de la reducció d’habitatge.

• Planteja’t la possibilitat de donar en vida: encara que les donacions també tributen, i normalment al mateix impost, en algunes comunitats les condicions de tributació en vida són igual d’avantatjoses que per herència i, fins i tot, poden tenir incentius addicionals. Fer donacions en vida de forma planificada pot repartir la càrrega i assegurar que s’utilitzen al màxim les reduccions per cada fill. 

• Utilitza eines financeres per a protegir el patrimoni familiar: productes com les assegurances de vida poden ajudar els hereus a tenir una liquiditat immediata per pagar eventuals impostos o deutes de l’herència, i així eviten haver de vendre’s precipitadament els béns heretats. A més, com hem dit, les quantitats percebudes de les assegurances de vida tenen una reducció fiscal addicional que redueix l’impost.

• Revisa la planificació periòdicament: les lleis tributàries canvien. Com has vist, en els últims anys moltes comunitats han modificat radicalment l’impost de successions.

En conclusió, heretar d’un pare o una mare a Espanya en 2025, per a la majoria, suposarà un esforç fiscal molt petit o potser cap, gràcies a les generoses bonificacions i reduccions en moltes regions. No obstant això, aconsellem estar preparat: conèixer la normativa, fer números aproximats de quant caldria pagar (si és que cal pagar alguna cosa) i planificar en vida amb assessorament expert pot estalviar diners i tràmits a la família en un futur.

Planificar l’herència és un acte de responsabilitat i afecte cap als nostres éssers estimats: significa que, arribat el moment, els haurem facilitat el màxim possible la recepció del nostre llegat, minimitzant càrregues fiscals i evitant problemes. Informa’t, assessora’t i pren decisions amb antelació.