Iñigo de Barron Tabla de contenidos
En primer lloc, no te’l podràs desgravar de la base de l’IRPF i, habitualment, les entitats el retornen al client quan avisa de l’excés d’aportació o, si ho percep el banc, ho fa directament. No és interessant superar els 1.500 euros de contribució anual en un pla de pensions perquè és un producte més complex per rescatar que els fons d’inversió.
Aquest màxim de 1.500 euros s’aplica de forma conjunta. És a dir, si tens diversos plans privats, la suma de les aportacions que facis a tots no ha d’excedir els 1.500 euros. Si tens plans d’ocupació de l’empresa, el límit desgravable s’eleva a 10.000 euros. També cal mirar les comissions de gestió perquè, com que és un producte de llarg termini, les tarifes altes poden minorar la inversió.
Quan pensem en la jubilació, inevitablement ens recordem que la Seguretat Social ens retribuirà amb la pensió pública que ens correspon després d’haver fet aportacions durant tota la nostra vida laboral. Però és evident que és millor no confiar només en el sistema públic, per la qual cosa és prudent reforçar les futures pensions amb el nostre estalvi. És una manera d’assegurar-nos que tindrem més recursos quan arribi l’edat de jubilació. I l’instrument d’estalvi a llarg termini per excel·lència és sens dubte el pla de pensions; és una eina molt popular pels seus interessants avantatges fiscals.
Fes la teva simulació: Descobreix el pla d’estalvi ideal per al teu futur.
Les aportacions, fins a un límit determinat que ha variat amb els anys, redueixen la base imposable de l’IRPF i, per tant, rebaixen la factura fiscal a la declaració de la renda. Quines són les aportacions als plans de pensions el 2025? Com queden els límits? Quan és possible deixar d’aportar al pla de pensions i rescatar-lo? Ho veurem tot en aquest article, així que continua llegint!
Límit d’aportació al pla de pensions
El màxim que es pot aportar, i deduir a la declaració de la renda, s’ha anat reduint amb els anys. Fins al 2020, el límit màxim d’aportació anual era de 8.000 euros; el 2021, aquest límit es va reduir a 2.000 euros anuals i el 2022 es va implementar una nova disminució, i es va establir el límit desgravable en 1.500 euros anuals. Aquesta xifra és la que continua vigent.
Per què s’han reduït les aportacions màximes que rebaixen la declaració de la renda? El que es busca és promoure l’estalvi per a les pensions mitjançant plans d’ocupació, que tenen límits d’aportació més elevats.
És important tenir en compte que si aportem 1.500 euros, però en aquest exercici no ens podem deduir tota la quantitat, per exemple, queden 500 euros sense ser deduïts; aquest excés es pot compensar a les declaracions dels cinc exercicis següents, sempre que hi hagi capacitat de deducció disponible. Aquesta situació pot succeir quan el contribuent té un nivell baix de rendiments del treball o d’activitats econòmiques.
Cal recordar que els plans de pensions funcionen de la manera següent, el contribuent va fent una sèrie d’aportacions que es transformen, quan arriba la jubilació o en circumstàncies especials, en una renda o en un capital, com veurem més tard.
Quina és l’aportació màxima a un pla de pensions?
Com hem dit, el 2025, el límit màxim desgravable per l’aportació al pla de pensions individual és de 1.500 euros a l’any, però es podria incrementar en 8.500 euros anuals més si prové de contribucions empresarials o aportacions del treballador a través de fons d’ocupació. Si vols conèixer millor els detalls sobre les aportacions empresarials, te’ls expliquem en aquest article sobre els plans de pensions d’ocupació.
Aportació addicional al pla de pensions d’ocupació
El límit d’aportacions i contribucions empresarials augmenta de 1.500 euros anuals a 8.500 euros anuals més, 10.000 euros en total, si aquests últims són aportacions de l’empresa, o del treballador per un import igual o inferior al mateix pla de pensions de l’empresa.
Revisa la normativa vigent que regula les contribucions de la teva empresa per saber la quantitat màxima que pots aportar al pla de pensions. Es calcula sobre la base d’uns coeficients que hauràs de sumar a l’aportació de l’empresa:
| Contribució anual de l’empresa | Coeficient per aplicar el límit de la teva aportació |
| Igual o inferior a 500 euros | 2,5 |
| Entre 500,01 i 1.000 euros | 2 |
| Entre 1.000,01 i 1.500 euros | 1,5 |
| Més de 1.500 euros | 1 |
Font: Reial decret publicat a l’Agència Estatal Butlletí Oficial de l’Estat núm. 157, el 01/07/2022.
Les aportacions que el treballador faci al pla de pensions d’ocupació també es poden desgravar de la renda, amb els límits comentats.
Límit d’aportació al pla de pensions cas de minusvalidesa
Aquelles persones amb una minusvalidesa física igual o superior al 65 % i psíquica igual o superior al 33 % tenen un límit d’aportació al pla de pensions anual màxim de 24.250 euros, incloent-hi aportacions de terceres persones, que no poden sobrepassar els 10.000 euros.
Aportació màxima al pla de pensions en autònoms
Els autònoms, a més d’aportar un màxim de 1.500 euros anuals al seu pla de pensions individual, també podran aportar fins a 4.250 euros anuals més al seu pla de pensions d’ocupació simplificat de treballadors autònoms (PPES).
Aportacions a favor del cònjuge
Si l’aportació és per a un pla de pensions del cònjuge, el límit màxim és de 1.000 euros anuals, sempre que el cònjuge tingui ingressos inferiors a 8.000 euros.
Tributació del pla de pensions el 2025
El 2025, s’efectuarà la declaració de la renda sobre la base de l’exercici de l’any anterior. Es tindran en compte totes les aportacions que s’hagin fet durant l’exercici, és a dir, fins al 31 de desembre del 2024.
Els contribuents dels plans de pensions han de presentar el Model 345 a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària. El màxim que ens podrem desgravar l’any que ve amb un pla de pensions individual són 1.500 euros. Aquest límit es pot ampliar fins a 10.000 euros si hi ha contribucions empresarials al pla d’ocupació (aportacions del treballador i de l’ocupador combinades).
Per fer aquest procediment, cal incorporar les contribucions al pla de jubilació de l’any 2025 a la secció “Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social” de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) del període fiscal esmentat. Això disminuirà la base subjecta a imposició de l’IRPF per al càlcul de l’impost.
Quant desgraven les aportacions al pla de pensions?
Com més s’aporti al pla de pensions, més ens podrem desgravar a l’hora de fer la declaració de la renda; aquest és el principal avantatge fiscal. Com hem vist, actualment el límit màxim d’aportació anual és de 1.500 euros, per la qual cosa si aportem això i el nostre sou anual és de 36.000 euros, només tributarem per 34.500 euros.
El que tributem depèn del que dictin els pressupostos generals de l’Estat d’aquell any als trams de l’IRPF:
- Fins a 12.450 euros: 19 %
- De 12.450 euros fins a 20.200 euros: 24 %
- De 20.200 euros fins a 35.200 euros: 30 %
- De 35.200 euros fins a 60.000 euros: 37 %
- De 60.000 euros fins a 300.000 euros: 45 %
- Més de 300.000 euros: 47 %
En què consisteixen les aportacions a un pla de pensions
Per comprendre el mecanisme dels plans de pensions cal saber com funcionen les aportacions. El més aconsellable és fer aportacions mensuals al llarg de l’any perquè així hi ha més possibilitats d’aprofitar els moments bons dels mercats. També es pot fer una inversió de cop a principis d’any, però és més arriscat, sobretot si el pla està enfocat a la Borsa. Les aportacions s’incorporen al pla, que s’engreixa a mesura que s’inverteix per generar rendiments; és un sistema similar als fons d’inversió, per la qual cosa a més de guanys, també hi pot haver pèrdues en funció de la marxa i el funcionament dels mercats.
Tipus d’aportacions a un pla de pensions
Les aportacions poden ser periòdiques o puntuals:
- Les aportacions periòdiques permeten planificar-ho tot millor amb aportacions mensuals. I, de manera automàtica, apartem aquests diners cada vegada que entri la nòmina. Són les més adients quan s’inverteix en renda variable.
- Les aportacions puntuals són més irregulars. En el moment que disposem d’una quantitat sobrant, podem decidir ingressar-la al pla de pensions.
El tipus d’aportació que fem dependrà de les nostres circumstàncies i de com vulguem gestionar l’estalvi. Això sí, sempre és recomanable organitzar-lo. Per exemple, és bona idea aportar un percentatge dels ingressos mensuals al pla de pensions per anar estalviant a poc a poc sense gaire esforç.
Deixar d’aportar al pla de pensions i rescatar-lo
En qualsevol moment es pot deixar d’aportar al fons de pensions per problemes puntuals o altres de més greus, que ens facin abandonar aquesta inversió.
Fins i tot hi pot haver circumstàncies que ens facin necessitar els diners estalviats abans de la jubilació. Per això està previst el rescat del pla de pensions, no només en cas de jubilació, sinó també en altres supòsits. Si es dona alguna de les circumstàncies següents, és possible rescatar el pla de pensions abans de la jubilació:
● Rescat d’aportacions amb més de 10 anys d’antiguitat. És la gran novetat d’aquest any, sense necessitat de justificar contingències específiques.
● Invalidesa.
● Defunció.
● Dependència severa o gran dependència.
● Atur de llarga durada.
● Malaltia greu.
● Execució d’habitatge habitual (desnonament).
● ERTO.
A més, hi ha tres formes de rescatar-lo, unes més beneficioses econòmicament que altres:
● Rescat total en forma de capital.
● Rescat parcial en forma de renda.
● Combinació de tots dos.
Fiscalitat del rescat del pla de pensions
Quan un fons de pensions es rescata en forma d’aportacions periòdiques (renda mensual, trimestral, etc.), les quantitats rescatades es consideren rendiments del treball a efectes de l’IRPF, com si fossin un salari o una pensió. Per tant, s’integren a la base imposable general i tributen segons l’escala progressiva de l’IRPF (entre un 19 % i un 47 %, en funció de la comunitat autònoma i del tram de renda on et trobis).
L’entitat gestora del pla de pensions aplicarà una retenció a compte de l’IRPF, semblant a la que s’aplica a una nòmina o una pensió. El percentatge de retenció dependrà de la quantia de la renda periòdica i de les circumstàncies personals del beneficiari.
Rescatar el pla en forma de renda periòdica permet diferir el pagament d’impostos i evitar un increment brusc de la base imposable en un sol exercici, cosa que et podria portar a pagar més IRPF.
Si el pla de pensions inclou una opció de renda vitalícia assegurada, es podria aconseguir un tractament fiscal més favorable en alguns casos.
D’altra banda, si tens aportacions fetes abans del 2007, et pots beneficiar d’una reducció del 40 % sobre la part del fons que rescatis en forma de capital (no aplicable a rendes periòdiques).
Rescatar el pla de pensions en forma de rendes periòdiques acostuma a ser fiscalment més eficient que no pas fer-ho en un sol pagament, ja que permet controlar l’impacte fiscal i evitar saltar a trams impositius més alts.
Recapitulem: aportacions màximes i novetats per al 2025
L’any 2025 presentarem la renda de l’exercici de 2024. Tant el 2024 com el 2025, el límit general desgravable per les aportacions a plans de pensions individuals és de 1.500 euros anuals. Aquest límit es pot ampliar fins a 10.000 euros desgravables si hi ha contribucions empresarials al pla d’ocupació (aportacions del treballador i de l’ocupador combinades).
Per tal que les aportacions es desgravin a la declaració de la renda d’aquest any, s’han d’haver fet dins de l’any 2024 (des de l’1 de gener fins al 31 de desembre de 2024) i s’han de tenir rendiments del treball o d’activitats econòmiques suficients per aplicar la reducció a l’IRPF.
A més, la gran novetat d’aquest any és que s’ha aprovat una nova llei de recuperació del pla de pensions i, a partir del gener del 2025, es podran rescatar les aportacions i els rendiments generats dels plans que tinguin almenys 10 anys d’antiguitat.
