Tabla de contenidos
L’aportació màxima a un pla de pensions individual el 2024 és de 1.500 euros l’any per contribuent. Per poder gaudir d’aquest producte és important conèixer el límit d’aportacions anual, ja que si el sobrepasses pot suposar una multa.
Quan pensem en la jubilació, inevitablement pensem en estalvi. I l’instrument d’estalvi a llarg termini per excel·lència és, sens dubte, el pla de pensions. Una eina molt popular pels seus interessants avantatges fiscals.
I és que les aportacions, fins a un cert límit que va variant amb els anys, redueixen la base imposable de l’IRPF i, per tant, rebaixen la factura fiscal en la declaració de la renda. Quines són les aportacions als plans de pensions el 2024? Com queden els límits? Quan és possible deixar d’aportar al pla de pensions i rescatar-lo? Ho veurem tot en aquest apunt. Així doncs, continua llegint!
Fes la teva simulació: Descobreix el pla d’estalvi ideal per al teu futur.
Límit d’aportació al pla de pensions
L’any 2023 es van introduir nous límits màxims en les aportacions a plans de pensions individuals i d’ocupació, que continuen vigents el 2024, tal com recull la Llei de Pressupostos generals de l’Estat (PGE).
Els plans de pensions funcionen de la manera següent. El contribuent va fent una sèrie d’aportacions que es transformen al cap del temps en una renda o en un capital en el moment de la retirada laboral o en casos especials, com veurem més endavant.
Quina és l’aportació màxima a un pla de pensions?
I és que el límit d’aportació als plans de pensions ha canviat al llarg dels últims anys. El 2022 el límit anual era de 2.000 euros, una quantitat que no havia de superar el 30% dels rendiments nets del treball. Des del 2023, el límit d’aportació al pla de pensions individual és de 1.500 euros l’any, i es podria incrementar als 8.500 euros anuals si prové de contribucions empresarials o aportacions del treballador. Si vols conèixer millor els detalls sobre les aportacions empresarials, t’ho expliquem al nostre article sobre els plans de pensions d’ocupació.
Aportació addicional al pla de pensions d’ocupació
El límit d’aportacions i contribucions empresarials augmenta de 1.500 euros anuals a 8.500 euros anuals, sempre que aquest increment provingui de contribucions empresarials, o de les aportacions del treballador per un import igual o inferior al mateix pla de pensions d’ocupació que li proporcioni l’empresa.
Revisa la normativa vigent que regula les contribucions de la teva empresa per saber la quantitat màxima que pots aportar al pla de pensions. Es calcula d’acord amb uns coeficients que hauràs de sumar a l’aportació de l’empresa:
| Contribució anual de l’empresa | Coeficient que cal aplicar al límit de la teva aportació |
| Igual o inferior a 500 euros | 2,5 |
| Entre 500,01 i 1.000 euros | 2 |
| Entre 1.000,01 i 1.500 euros | 1,5 |
| Més de 1.500 euros | 1 |
Font: Reial decret publicat a l’Agència Estatal. Butlletí Oficial de l’Estat, núm. 157, en data 01/07/2022.
Les aportacions que faci el treballador al pla de pensions d’ocupació també es poden desgravar de la renda.
Límit d’aportació al pla de pensions en cas de minusvalidesa
Aquelles persones amb una minusvalidesa física igual o superior al 65% i psíquica igual o superior al 33% tenen un límit màxim anual d’aportació al pla de pensions de 24.250 euros, incloent-hi aportacions de terceres persones, que no poden sobrepassar els 10.000 euros.
Aportació màxima al pla de pensions en el cas dels autònoms
Els autònoms, a més d’aportar un màxim de 1.500 euros anuals al seu pla de pensions individual, també podran aportar fins a 4.250 euros anuals més al seu pla de pensions d’ocupació simplificat de treballadors autònoms (PPOS).
Tributació del pla de pensions
El 2025 s’efectuarà la declaració de la renda sobre la base de l’exercici de l’any anterior. Els contribuents dels plans de pensions hauran de presentar el model 345 a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària. Per tal que es reflecteixi en la renda del 2024, és essencial presentar-lo entre l’1 i el 31 de gener de 2025. El màxim que ens podrem desgravar l’any que ve amb un pla de pensions individual són 1.500 euros.
Per dur a terme aquest procediment, cal incorporar les contribucions al pla de jubilació de l’any 2024 a la secció “Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social” de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) del període fiscal esmentat. Això disminuirà la base subjecta a imposició de l’IRPF per al càlcul de l’impost.
Així doncs, si una persona ha obtingut ingressos anuals de 24.000 euros i n’ha destinat 1.500 al pla de pensions, l’IRPF es calcularà sobre una base imposable de 22.500 euros.
Quant desgraven les aportacions al pla de pensions?
Com més aportem al pla de pensions, més ens podrem desgravar a l’hora de fer la declaració de la renda; aquest és el principal avantatge fiscal. Com hem vist, actualment el límit màxim d’aportació anual és de 1.500 euros, de manera que si aportem això i el nostre sou anual és de 36.000 euros, només tributarem per 34.500 euros.
El que tributem depèn del que dictin els Pressupostos generals de l’Estat d’aquell any en els trams de l’IRPF:
- Fins a 12.450 euros: 19%
- De 12.450 euros fins a 20.200 euros: 24%
- De 20.200 euros fins a 35.200 euros: 30%
- De 35.200 euros fins a 60.000 euros: 37%
- De 60.000 euros fins a 300.000 euros: 45%
- Més de 300.000 euros: 47%
En què consisteixen les aportacions a un pla de pensions
Per comprendre el funcionament dels plans de pensions cal saber com funcionen les aportacions. Els diners estalviats cada cert temps s’incorporen al pla. Així, el capital es va engreixant i s’inverteix per generar nous rendiments. En altres paraules, les aportacions són una bona estratègia per incrementar el valor del teu pla de pensions a llarg termini.
Tipus d’aportacions
Les aportacions poden ser periòdiques o puntuals:
- Les aportacions periòdiques permeten tenir una millor planificació. D’aquesta manera estudiem les nostres possibilitats d’estalvi, per exemple, amb aportacions mensuals. I així, de manera automàtica, apartem aquests diners cada vegada que entra la nòmina.
- Les aportacions puntuals són més irregulars. En el moment en què disposem d’una quantitat sobrant, podem decidir ingressar-la al pla de pensions.
El tipus d’aportació que efectuem dependrà de les nostres circumstàncies i de com vulguem gestionar l’estalvi. Això sí, sempre és recomanable sistematitzar l’estalvi. Per exemple, aportar un percentatge dels ingressos mensuals al pla de pensions és una bona idea per anar estalviant de mica en mica sense gaire esforç.
Deixar d’aportar al pla de pensions i rescatar-lo
Una cosa són els problemes puntuals o la decisió d’estalviar esporàdicament en comptes de fer-ho de manera periòdica, i una altra és la impossibilitat d’estalviar per alguna circumstància concreta.
Aquesta circumstància pot fer fins i tot que deixem d’aportar al pla de pensions i hàgim de rescatar-lo. Per això està previst el rescat del pla de pensions, no solament en cas de jubilació, sinó també en altres supòsits. Si es dona alguna de les circumstàncies següents, és possible rescatar el pla de pensions abans de la retirada laboral:
● Invalidesa.
● Defunció.
● Dependència severa o gran dependència.
● Atur de llarga durada.
● Malaltia greu.
● Execució d’habitatge habitual (desnonament).
● Rescat d’aportacions amb més de 10 anys d’antiguitat (a partir de l’1 de gener de 2025).
● ERTO.
A més, hi ha tres maneres de rescatar-lo, unes més beneficioses econòmicament que altres:
● Rescat total en forma de capital.
● Rescat parcial en forma de renda.
● Combinació de tots dos.
L’aportació màxima a un pla de pensions individual el 2024 és de 1.500 euros
Recapitulem: aportacions màximes i novetats per al 2025
Si ja penses a contractar un pla de pensions o en tens un, és important que coneguis com funcionen les aportacions, tant a l’hora de la tributació en la declaració de la renda com en el moment del rescat. El 2024 es manté el màxim deduïble per aportacions a plans de pensions, ja que continuen vigents els límits marcats el 2023.
L’any 2025 presentarem la renda dels exercicis d’aquest any 2024. Les aportacions anuals al pla de pensions estan limitades a un màxim de 1.500 euros i la data límit perquè es desgravin en la renda 2024 és el 31 de gener de 2025.
A més, s’ha aprovat una nova llei de recuperació del pla de pensions a partir del gener del 2025, segons la qual es podran rescatar les aportacions i els rendiments generats d’aquells plans que tinguin almenys 10 anys d’antiguitat.
