Canvis fiscals el 2025: jubilació i pensions

Cada començament d’any comporta canvis i novetats fiscals, des de baixades o pujades d’impostos fins a modificacions a la normativa, entre altres ajustaments que es posen en marxa.

Aquest 2025 porta modificacions importants al sistema de pensions. En concret, alguns dels més rellevants són els canvis fiscals del 2025 relatius a les pensions i a la jubilació, amb l’augment de l’edat de jubilació i el nombre d’anys cotitzats per cobrar la màxima pensió segons cada contribuent. Coneix els principals canvis fiscals i les novetats a les pensions el 2025 com la revaloració de les pensions o la nova edat de jubilació. Som-hi!

Canvis fiscals 2025 en matèria de pensions i jubilació

Entre els canvis i les novetats fiscals el 2025 en matèria de jubilació i pensions hi ha l’increment de l’edat legal de jubilació i la preparació per a un nou mètode de càlcul de la pensió que s’implementarà el pròxim 2026. 

L’edat ordinària de jubilació creix any rere any des del 2013. En concret, del 2013 al 2018 va augmentar a raó de mes per any i, des del 2019, s’incrementa a raó de dos mesos per any. Aquesta transició acabarà el 2027, quan l’edat ordinària de jubilació es fixarà en 67 anys per als que no arribin als 38 anys i 6 mesos cotitzats. Els que sí que arribin a aquesta xifra es podran jubilar als 65 anys. 

L’edat de jubilació el 2025 

L’edat legal de jubilació s’incrementa el 2025 fins a 66 anys i 8 mesos per als que hagin cotitzat menys de 38 anys i 3 mesos. Aquells amb una cotització igual o superior es podran jubilar als 65 anys. 

Cotització i càlcul de les pensions el 2025 

• El període de cotitzacions mínim per accedir a la jubilació el 2025 continua sent el mateix que el 2024. El període de cotització mínim ha de ser de 15 anys i almenys dos s’han d’haver produït en els 15 anys anteriors a la jubilació. Aquest requisit es coneix com a “carència específica” i és indispensable per accedir a una pensió contributiva.  

• El càlcul de la base reguladora es determina tenint en compte els últims 25 anys de cotització previs al cessament de l’activitat. Les bases de cotització dels dos últims anys es computen al seu valor nominal, mentre que les anteriors s’actualitzen d’acord amb la inflació mitjana per l’IPC. 

• A partir del 2026 s’introdueix un nou mètode per calcular la base reguladora, de manera que el treballador podrà triar entre dues opcions: calcular la base reguladora amb els últims 25 anys de cotització —com es fa actualment— o agafar com a referència els últims 29 anys cotitzats, però excloent-ne els dos pitjors anys, per la qual cosa computaran 27 anys de cotització. La Seguretat Social serà l’encarregada de calcular automàticament l’opció més beneficiosa per al pensionista.

Percentatge que s’ha d’aplicar sobre la base reguladora per calcular la pensió 

Sobre la base reguladora s’apliquen una sèrie de coeficients que varien segons els anys cotitzats. El 2025, per obtenir el 100 % de la base reguladora caldrà haver cotitzat almenys 36 anys i 6 mesos, requisit que també s’aplica als que es jubilen el 2024 i el 2026. 

Tot i això, a partir del 2027, el període de cotització mínim per accedir al 100 % augmentarà a 37 anys. 

Un cop calculada la pensió de jubilació, si estigués per sota de la pensió mínima establerta cada any, es pot complementar amb el complement de mínims. En canvi, en cas que la pensió resultant estigués per sobre de l’import de pensió màxima del sistema, es reconeixeria l’import de pensió màxima. 

Topall de la base màxima de cotització i de la pensió màxima

Tot i que es tracta d’una mesura encara en negociacions, la proposta passa per la via d’actualitzar la base màxima de cotització, en funció de la revaloració de les pensions, entre el 2025 i el 2050, a més d’incrementar-la anualment.

• La base màxima de cotització el 2025 puja un 4 %, fet que es tradueix en 4.909,05 euros mensuals.

Revaloració de les pensions el 2025

• Les pensions contributives s’incrementen un 2,8 %, d’acord amb l’Índex de Preus al Consum (IPC) mitjà entre el desembre del 2023 i el novembre del 2024.
  
• Les pensions mínimes contributives augmenten al voltant del 6 %, amb l’objectiu de reduir la bretxa amb la renda mitjana.
• Les pensions no contributives i l’ingrés mínim vital (IMV) es revaloren en un 9 %, buscant assolir el 75 % del llindar de pobresa per a una llar unipersonal el 2027.

Llacunes de cotització 

Per als autònoms o treballadors per compte d’altri, les llacunes de cotització o mesos sense aportacions a la Seguretat Social es cobriran de la manera següent: 

• Les primeres 48 mensualitats s’integraran en la base reguladora amb un import equivalent al 100 % de les bases de cotització mínima i les següents equivalen al 50 %. 
• Les llacunes de cotització durant els sis mesos posteriors al cessament d’activitat s’integraran amb la base mínima de cotització d’aquell any, que el 2025 és de 950,98 euros.

En el cas de les dones treballadores: 

• S’aplica el 100 % de la base mínima durant els primers 5 anys i el 80 % durant el sisè i el setè any sense cotització. 

Nova pujada del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional el 2025 

El Ministeri de Seguretat Social ha incorporat novetats per equilibrar la despesa de les pensions. Parlem del nou mecanisme d’equitat intergeneracional (MEI), que substitueix l’antic factor de sostenibilitat, que tenia en compte l’increment de l’esperança de vida a Espanya per ajustar l’import de les pensions. 

I en què consisteix el MEI? Es tracta d’una nova cotització per als contribuents fins a l’any 2050. Aquest any la nòmina de qualsevol treballador, independentment de l’edat i del salari, es veurà reduïda en 0,8 punts addicionals sobre el salari brut, dels quals un 0,67 % correspondrà a l’empresa i un 0,13 %, al contribuent. Aquest petit augment en l’impost sobre la nòmina ha estat el principal factor pel qual el gener has cobrat una mica menys.

Aquesta cotització addicional de MEI no generarà drets econòmics de pensió addicional i, a més, no és possible aplicar cap mena de reducció o de bonificació sobre l’import de cotització del MEI. Per exemple, no s’apliquen les bonificacions a la cotització per contribucions empresarials a plans de pensions d’ocupació. 

Incentiu de demora el 2025

El nou acord sobre la jubilació i les pensions estableix més incentius per als treballadors que allarguin la vida laboral. 

• Aquelles persones que decideixin acollir-se a la jubilació demorada podran incrementar com fins ara un 4 % anual la pensió, però amb una millora a partir del segon any de retard de la jubilació en què cada 6 mesos suposarà un 2 % més en la prestació. 

• Aquests incentius per continuar treballant ara es poden compatibilitzar amb el cobrament d’una part de la pensió i el sou per la seva activitat. Així, la jubilació activa serà compatible amb aquestes bonificacions per endarrerir la sortida del mercat laboral. 

Jubilació parcial, novetats 

Un altre dels objectius d’aquest acord és aconseguir un camí a la jubilació menys abrupte per als treballadors que vulguin allargar la carrera professional, tot això a través de la jubilació parcial. Per això, entre els canvis pactats que afecten aquesta modalitat, s’estableix el següent: 

• Els treballadors poden compatibilitzar la feina a temps parcial amb la pensió, però tres anys abans de l’edat legal de jubilació en lloc de dos com fins ara. 

Jubilació activa: novetats per accedir-hi 

En el cas de la jubilació activa, s’elimina el requisit de tenir una carrera de cotització completa i el 100 % de la base reguladora. 

• El 2025 s’exigeix només el requisit d’haver treballat tot un any després d’arribar a l’edat de jubilació sense rebre part de la pensió. 

• Transcorreguts aquests dotze mesos, la pensió augmentarà per les bonificacions de demora compatibles amb aquesta modalitat. 

• L’acord estableix que es pot cobrar el 50 % la pensió mentre es continua treballant després d’un any de demora. Aquest primer any, més enllà de l’edat de jubilació, es manté sense pensió, però després els percentatges es van incrementant. L’escala queda així:

Jubilació anticipada

És possible jubilar-se anticipadament de forma voluntària fins un màxim de 24 mesos abans de l’edat legal ordinària de jubilació. 

En l’acord recent amb patronal i sindicats per a la reforma de les pensions s’han ampliat les bonificacions als que optin per una fórmula mixta de sortida del mercat laboral, com ara la jubilació parcial o activa, fins i tot si es fa de manera anticipada. 

Si es reuneixen els requisits necessaris per accedir a una jubilació anticipada, hi ha un altre factor que cal tenir en compte abans de sol·licitar-la: comporta una reducció de la quantia de pensió, el que s’anomena coeficients reductors. El percentatge de reducció augmenta a mesura que disminueix l’edat en què es retira el treballador. És a dir, com més jove et jubilis, menor serà la quantia de la pensió.

Recapitulem

El sistema de cotització per a autònoms, el Mecanisme d’Equitat Intergeneracional recent, la nova llei d’habitatge, les obligacions de declarar l’import en criptomonedes, l’augment de les bases màximes de cotització i els nous impostos sobre societats són alguns dels canvis fiscals de 2025 en matèria de pensions.

A més, també augmenta l’edat de jubilació, el mínim d’anys per cobrar el 100 % de la pensió i les pensions contributives.