Com donar diners a un fill sense pagar gaires impostos 

És molt comú rebre alguna vegada diners dels nostres pares, des d’unes monedes quan érem petits per comprar-nos llaminadures o una revista, fins a aportacions més grans quan hem començat a construir la nostra vida. Això no obstant, aquestes aportacions tenen un tractament específic a ulls de la llei. Com donar diners a un fill sense pagar gaires impostos? 

És relativament normal oferir certa ajuda econòmica als nostres fills, ja sigui per a l’entrada d’un pis o per comprar-se el primer cotxe. Aquesta acció feta amb afecte pot comportar algunes conseqüències fiscals de què hem d’estar al corrent. Preparat? Som-hi!

Com donar diners a un fill; és una donació?

Quan es dona alguna cosa sense demanar cap compensació a canvi, és una donació. 

Partint d’un punt de vista econòmic, el terme “donació” es defineix com un acte de liberalitat d’una persona que transmet de manera gratuïta una cosa que li pertany a favor d’una altra persona que ho accepta. 

Independentment de com de gran o petit sigui l’import d’aquesta donació, així ho indica la llei, les donacions fetes de pares a fills reben un tractament fiscal bonificat a les normes autonòmiques i que estan regulats per l’impost de successions i donacions, així com a les reduccions autonòmiques de l’IRPF. 

Imports màxims permesos i quan apliquen

La normativa espanyola recull qualsevol donació de béns o diners entre particulars a través de l’impost de successions i donacions, que s’aplica independentment de l’import. Per tant, no hi ha un mínim exempt de declaració, ni tan sols les quantitats més petites o les donacions entre pares i fills. 

Donar diners a un fill o a un familiar sense declarar-ho es considera una infracció. Cal pagar els impostos corresponents, ja que Hisenda pot penalitzar aquestes actuacions amb sancions greus. 

Els mecanismes de l’Agència Tributària són molt extensos, de fet s’obliga les entitats bancàries a informar sobre certs moviments que superin els 3.000 euros. 

Hisenda revisa totes les transaccions superiors a 3.000 euros, siguin recessos o dipòsits, per la qual cosa aquests moviments entre familiars estan subjectes a l’impost de successions, i és obligat complir el pagament del percentatge corresponent. 

Factors que influeixen en el càlcul dels impostos per donació

L’impost de donacions i successions és progressiu i, a més, varia segons la comunitat autònoma. És un impost transferit a les regions i pot oscil·lar entre el 7,60 % i el 43 % en funció de l’import i del grau de parentiu entre donant i receptor. 

En algunes comunitats s’apliquen bonificacions que poden arribar al 99 % de l’impost, cosa que vol dir que si es compleixen els requisits, és possible que les donacions tributin molt poc. Tot i això, altres autonomies com Navarra només tenen fins a un 16 %. 

Per calcular la quantitat que cal pagar es tindrà en compte la relació de parentiu entre el donant i el beneficiari i la seva edat. Però, sobretot, les reduccions que s’apliquen seran en funció de la comunitat autònoma on tributis.

Quan cal notificar a Hisenda aquests moviments?

Com hem vist, la llei indica que qualsevol donació està subjecta a l’impost de successions i donacions. Tot i això, a nivells pràctics, Hisenda no s’encarrega dels regals o obsequis en què la quantia o el valor és mínim. 

L’Agència Tributària exigeix que se li notifiqui obligatòriament sempre que la donació sigui superior a 3.000 euros o s’utilitzin bitllets de 500 euros. L’Administració té permès sol·licitar el tribut per donacions menors durant els 4 anys següents a l’acció.

Tributació de les donacions als fills 

Els pares que vulguin deixar diners a un fill han de saber que han de tributar per la quantitat que han donat. Aquest percentatge podrà canviar en funció de la comunitat autònoma on tributin. A més, els fills hauran de pagar l’impost de successions i donacions, que també varia depenent de la comunitat. 

Cada organisme autonòmic és l’encarregat d’establir els trams de tributació, però en el cas de la donació de pare a fills acostuma a estar bonificada gairebé al 100 %. Per exemple, a Andalusia, La Rioja o Madrid, la reducció d’impostos arriba al 99 %. 

Per poder dur a terme aquest tràmit, cal omplir el model 651 de l’adquisició de béns per donació, que s’haurà de lliurar a l’Agència Tributària dins dels primers 30 dies des que es formalitza la donació. Juntament amb aquest document, caldrà lliurar també el document privat de donació o la seva escriptura. 

Excepcions de tributació a l’IRPF

Malgrat que és obligatori tributar qualsevol classe de donació, hi ha alguns casos on el donant està exempt de tributar a l’IRPF. Per això, hi ha d’haver la situació que la donació s’hagi fet per costejar aliments, educació, suport o assistència mèdica. 

Com donar diners a un fill pagant menys interessos?

En el cas de voler minimitzar la càrrega fiscal en cas d’una donació a un familiar, hi ha una opció per minimitzar la càrrega fiscal sense cometre cap il·legalitat. Per exemple, en el cas que un pare volgués donar diners al seu fill per adquirir un habitatge, fer un préstec sense interessos és una solució en què no caldrà tributar ni hi haurà despeses intermèdies. 

El préstec es pot dur a terme de manera legal i transparent formalitzant un contracte on s’incloguin determinades dades de formalització de totes dues parts, així com la quantia econòmica, el termini i la forma de devolució. Hauràs de seguir els passos següents: 

• Si decideixes fer un préstec sense interessos, has d’incloure els pagaments acordats per amortitzar el capital en la base deduïble per a l’adquisició d’habitatge.

• En el cas del fill que rep el préstec, ha de presentar l’impost de transmissions patrimonials (ITP). No obstant això, no ha de fer cap pagament en relació amb aquest impost.

Una de les condicions que ha de complir aquest préstec sense interessos és la devolució garantida dels diners i alguna manera de demostrar-ho a Hisenda. Normalment, es demostra amb un contracte de préstec entre les dues parts on s’inclou la informació següent: 

• Lloc i data on es fa el préstec
• Dades identificatives de les dues parts
• La quantia prestada
• El termini i la forma de devolució
• Expressar de manera clara que és un préstec sense interessos

Aquest document s’ha de formalitzar davant d’un notari per escriptura pública, així com completar el model 600 de l’impost de transmissions patrimonials a la comunitat autònoma respectiva.

Resumim…

Tot i el que es creu, la donació de diners als fills no surt de franc a ulls de la llei. És una donació més i ha de tributar com a tal. Tot i que és comú brindar suport financer als fills per a adquisicions importants, és essencial entendre com s’ajusta això a les lleis i les regulacions fiscals.

La donació de diners a un fill es considera una transacció subjecta a l’impost de successions i donacions, independentment de la quantitat. Si el regal supera els 3.000 euros o implica bitllets de 500 euros, cal notificar-ho a Hisenda. Els percentatges de tributació varien segons la comunitat autònoma, però en el cas de les donacions de pares a fills acostumen a estar altament bonificades.

No obstant això, hi ha una opció per a aquells que busquen evitar impostos: atorgar un préstec sense interessos. En aquest cas, el fill que rep el préstec ha de presentar l’impost de transmissions patrimonials, però no ha de fer pagaments relacionats amb aquest impost. El préstec s’ha de formalitzar a través d’un contracte notarial i complir determinades condicions per demostrar el seu caràcter de préstec sense interessos. Aquest enfocament pot proporcionar una alternativa fiscalment beneficiosa per ajudar els fills en les seves necessitats financeres.