Iñigo de Barron Tabla de contenidos
Els impostos permeten finançar serveis públics com l’educació, la sanitat i les infraestructures que fem servir cada dia. A més, és una manera de reduir la desigualtat i afavorir els més vulnerables.
Tot i que és habitual sentir desgana a l’hora de fer aquest tràmit anual, no hem d’oblidar que la declaració de la renda no solament implica pagar impostos, sinó que també pot generar beneficis, recuperar impostos que no ens corresponia abonar, o l’aplicació de deduccions fiscals, devolucions o incentius.
A vegades és una oportunitat per obtenir deduccions per despeses mèdiques, educació o habitatge. En resum, la declaració hauria de ser un primer pas cap a una millor planificació fiscal i financera.
Passar comptes amb l’Agència Tributària és un procés que té uns terminis determinats, canvis cada any i que es pot dur a terme de diverses maneres. N’hi ha que prefereixen la confiança que els aporta el sistema presencial o telefònic, mentre que d’altres s’estimen més la comoditat i la rapidesa de fer-ho de manera telemàtica. Excepte quan són declaracions senzilles per l’estructura de despeses i ingressos, és recomanable consultar algun gestor de confiança si no estem familiaritzats amb el tràmit. Per això, és interessant –i rendible– dedicar temps a aprendre a fer la declaració de la renda.
Sigui quina sigui la teva tria, saber els detalls, les dates i les novetats en la declaració de la renda de cada any és essencial per complir amb Hisenda, desgravar-te certs ingressos i evitar possibles multes. Queda’t a llegir aquest apunt per saber fins quan es pot fer la declaració de la renda sobre l’exercici 2024, que es duu a terme el 2025. Som-hi!
Quan es pot fer la declaració de la renda 2025?
A partir del 3 d’abril comença la campanya; des d’aquesta data es pot començar a presentar la declaració de la renda. Segons l’Agència Tributària, aquestes són les dades més rellevants:
- 2 d’abril fins al 30 de juny de 2025: presentació per Internet de les declaracions de renda i patrimoni 2024.
- 6 de maig fins al 30 de juny de 2025: l’Agència Tributària et podrà confeccionar la teva declaració de renda 2024 per telèfon (sol·licitud de cita des del 29 d’abril fins al 27 de juny).
- 2 de juny fins al 30 de juny de 2025: l’Agència Tributària et podrà confeccionar la teva declaració de renda 2024 presencialment a les seves oficines (sol·licitud de cita des del 29 de maig fins al 27 de juny).
Per ser atès per l’Agència Tributària, tant per telèfon com presencialment, cal que concertis prèviament la cita, per Internet o trucant als números de telèfon següents:
- Telèfon automàtic: 91 535 73 26 / 901 12 12 24.
- Servei de cita per a la renda: 91 553 00 71 / 901 22 33 44.
Cal tenir en compte que, si es presenta la declaració de la renda fora de termini, Hisenda podrà aplicar la sanció corresponent. Per tant, cal que tinguis ben presents les dates límit.
Quina és la data límit perquè els autònoms presentin la seva declaració?
Tant els treballadors per compte propi com aquells per compte d’altri han de presentar la declaració en els terminis fixats per Hisenda cada any, com hem comentat anteriorment. Això sí, la declaració de la renda per als autònoms es pot fer mitjançant altres eines diferents de les d’un treballador per compte d’altri. És important conèixer bé els detalls sobre l’IRPF per als autònoms per no cometre errors que ens puguin provocar una sanció per part de l’Administració.
Quan es rep l’ingrés de la declaració de la renda 2025?
Els contribuents sempre volen rebre l’ingrés d’Hisenda per la devolució de la renda com més aviat millor. L’Agència Tributària ha fixat uns terminis màxims per fer la devolució. Hi ha excepcions i, a més, tot va en funció de l’ordre d’arribada; per tant, si sospites que et pot sortir a retornar, cal que la lliuris al més aviat possible.
La llei fixa un termini de sis mesos des del tancament del termini de presentació de la renda per liquidar les devolucions o per atendre les rectificacions. Això també inclou les declaracions fetes fora de termini. És a dir, que la llei marca a l’Agència Tributària sis mesos des que es presenta cada declaració per atendre les devolucions. Hisenda està obligada a efectuar l’ingrés abans del 31 de desembre.
Si Hisenda sobrepassa aquest termini sense pagar-te, t’haurà d’abonar un interès pel retard. El contribuent podrà reclamar la devolució, a més dels interessos de demora (que són del 4,0625%), des de la data en què expiri aquest termini de sis mesos fins a la data en què s’ordeni el pagament.
Com es fa la declaració de la renda 2025
Com hem vist anteriorment, hi ha diverses opcions per fer la declaració de la renda: de manera presencial, a les oficines de l’Agència Tributària; telemàticament, a través de l’aplicació en línia Renda Web, o mitjançant l’aplicació mòbil de l’Agència Tributària.
En aquest punt és important saber com es demana la cita prèvia i com es pot accedir a l’esborrany per poder presentar la declaració de la renda a temps. Et recomanem, si tens cap dubte sobre el teu cas concret perquè no estàs d’acord amb l’esborrany, que busquis assessorament professional per saber quina opció és més beneficiosa (per exemple, a l’hora de fer-la conjunta o per separat).
Com es pot accedir a la renda de l’any passat
A través de la Seu Electrònica de l’Agència Tributària pots obtenir una còpia de la declaració de la renda d’altres anys. És un procediment senzill que es pot tramitar de diverses maneres i, en general, de forma immediata. Cal un mètode d’identificació per accedir-hi. Les diferents opcions d’obtenir la declaració són les següents:
- Des de la pàgina de tràmits del model 100, pots obtenir l’exercici d’anys anteriors accedint a l’enllaç “Consulta de declaracions presentades”. Després has de triar el mètode d’identificació: mitjançant signatura digital (certificat o DNI electrònic), sistema Cl@ve PIN o amb el número de referència.
- Amb les mateixes opcions per identificar-se, es pot accedir a la renda del 2024 a través del “Servei de tramitació esborrany / declaració (RENDA WEB)”.
- En cas de disposar de la signatura digital o d’estar registrat al sistema amb Cl@ve digital, hi ha una opció encara més senzilla. Es tracta de l’accés a través del portal “La meva àrea personal”, on es pot accedir a tots els exercicis presentats. Només cal entrar a l’àrea personal, dins la Seu Electrònica; seguidament, accedir a “Els meus expedients” i, a continuació, clicar l’enllaç “Consultar declaracions presentades”.
- Una altra opció per saber com es pot veure la renda de l’any passat és a través de la “Comparació de documents mitjançant codi segur de verificació (CSV)”. Per accedir a la còpia de la declaració presentada en anys anteriors, s’ha d’utilitzar el codi segur de verificació que s’obté al justificant en fer la presentació electrònica, juntament amb la data i l’hora de la presentació.
Ara que ja sabem com es pot accedir a la renda de l’any passat, cal destacar que aquestes opcions només són efectives si els exercicis anteriors es van fer en línia. En cas d’haver presentat la renda de manera física i en format paper, ens hem d’adreçar a l’Administració i la delegació corresponent. Per fer-ho, es requereix una sol·licitud de cita prèvia.
Novetats per a la declaració de la renda del 2025
Cada any s’incorporen novetats en la declaració de la renda que cal tenir en compte a l’hora de presentar-la. Deduccions, reduccions, exempcions, ajudes… T’aconsellem que t’informis sobre les noves mesures, perquè en alguns casos podries rebaixar la teva factura fiscal.
L’Agència Tributària destaca com a novetats que el termini de presentació per a contribuents de l’IRPF i de l’IRNR (impost sobre la renda de no residents) sense establiment permanent és el de la presentació de la declaració de l’IRPF del 2024: fins al 30 de juny.
També afegeix que el termini de presentació per a contribuents de l’impost sobre societats i de l’IRNR amb establiment permanent és el de la presentació de la declaració de l’impost sobre societats del 2024: fins al 25 de juliol, per a entitats el període impositiu de les quals coincideixi amb l’any natural.
Sistema de cotització per als autònoms
Una de les qüestions que cal tenir en compte en aquesta campanya de la renda sobre l’exercici fiscal 2024, que es lliura el 2025, és el sistema de cotitzacions per a autònoms. Des del 2023, les seves cotitzacions es van començar a calcular partint dels seus ingressos totals per trams, tal com ho fan la resta de treballadors.
Des del 2024 tots els autònoms estan obligats a presentar la seva declaració, independentment dels seus ingressos.
Trams de l’IRPF
Una altra novetat la veiem en els trams de l’IRPF d’aquest any. Els trams de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) per a la declaració de la renda del 2024 s’estructuren de manera progressiva, és a dir, s’apliquen diferents tipus impositius segons els ingressos anuals del contribuent. L’IRPF consta d’una part estatal i una altra d’autonòmica, cadascuna amb els seus propis tipus impositius. Tot seguit es detallen els trams generals:
| Base imposable (€) | Tipus estatal | Tipus autonòmic* | Tipus total |
|---|---|---|---|
| Fins a 12.450 | 9,5% | 9,5% | 19% |
| 12.450 – 20.200 | 12% | 12% | 24% |
| 20.200 – 35.200 | 15% | 15% | 30% |
| 35.200 – 60.000 | 18,5% | 18,5% | 37% |
| 60.000 – 300.000 | 22,5% | 22,5% | 45% |
| Més de 300.000 | 24,5% | 22,5% | 47% |
* El tipus autonòmic pot variar segons la comunitat autònoma de residència, ja que cadascuna té la facultat d’establir els seus propis tipus impositius. Per exemple, a la Comunitat de Madrid, els tipus autonòmics són generalment més baixos, mentre que a Catalunya poden ser més elevats.
Per a la declaració de la renda 2025 a Espanya, els patrimonis nets superiors a 3 milions d’euros estan subjectes a l’impost temporal de solidaritat de les grans fortunes (ITSGF). Aquest tribut complementa l’impost sobre el patrimoni i s’aplica de manera progressiva segons els trams següents:
| Base liquidable (€) | Tipus impositiu |
|---|---|
| Fins a 3.000.000 | 0% |
| 3.000.000,01 – 5.347.998,03 | 1,7% |
| 5.347.998,04 – 10.695.996,06 | 2,1% |
| Més de 10.695.996,06 | 3,5% |
És important destacar que hi ha un mínim exempt de 700.000 euros, per la qual cosa l’impost es comença a aplicar a partir d’un patrimoni net de 3.700.000 euros.
Aquest impost es merita el 31 de desembre de cada any i la seva declaració coincideix amb el període de presentació de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i de l’impost sobre el patrimoni, generalment entre el maig i el juny de l’any següent.
Atès que les comunitats autònomes poden establir bonificacions o exempcions en l’impost sobre el patrimoni, l’ITSGF busca harmonitzar la tributació dels grans patrimonis en l’àmbit estatal. Per exemple, a la Comunitat de Madrid, on hi ha una bonificació del 100% en l’impost sobre el patrimoni, l’ITSGF s’aplica íntegrament.
Com hem comentat abans, és recomanable consultar un assessor fiscal per obtenir informació actualitzada i adaptada a la teva situació particular, ja que la normativa pot estar subjecta a canvis.
Reducció d’impostos per a salaris de fins a 21.000 euros
Per a la campanya de la renda 2025 s’ha implementat una ampliació de la reducció per obtenció de rendiments del treball per als contribuents amb sous bruts compresos entre 15.000 i 21.000 euros anuals. Aquesta mesura té com a objectiu alleugerir la càrrega fiscal de les rendes baixes i mitjanes.
És important destacar que aquesta reducció s’aplica únicament als contribuents amb rendiments nets del treball inferiors a 16.825 euros, sempre que no tinguin rendes, excloses les exemptes, diferents de les del treball superiors a 6.500 euros. L’import de la reducció serà:
- Contribuents amb rendiments nets del treball iguals o inferiors a 13.115 euros: 5.565 euros anuals.
- Contribuents amb rendiments nets del treball compresos entre 13.115 i 16.825 euros: 5.565 euros menys el resultat de multiplicar per 1,5 la diferència entre el rendiment del treball i 13.115 euros anuals.
Aquesta mesura forma part de les iniciatives del Govern per donar suport als treballadors amb ingressos mitjans i baixos, ja que amplia el llindar de rendes que es poden beneficiar de reduccions en l’IRPF. També hi ha deduccions per maternitat per a mares a l’atur o sense feina fixa.
Qui està obligat a fer la declaració de la renda 2025
Hi ha alguns casos en què el contribuent no està obligat a fer la declaració de la renda perquè els seus ingressos o inversions no arriben al mínim establert, però es pot desgravar pagaments efectuats. Com que és fàcil perdre’s entre tants supòsits i termes fiscals, en aquest apartat hem recollit els dubtes més comuns sobre els casos a l’hora de fer la declaració.
El 2025, els contribuents a Espanya no estan obligats a presentar la declaració de la renda si compleixen certs criteris relacionats amb els seus ingressos i la naturalesa d’aquests ingressos. Els principals casos en què no és obligatori són els següents:
1. Rendiments del treball
- Si els ingressos bruts no superen els 22.000 euros anuals d’un sol pagador.
- Si hi ha dos o més pagadors, però el segon i els successius no superen un total de 1.500 euros i els ingressos totals no excedeixen els 14.000 euros anuals.
2. Rendiments de capital mobiliari i guanys patrimonials
- Si els ingressos totals per dividends, interessos bancaris o guanys patrimonials no superen els 1.600 euros anuals.
- Això inclou ingressos subjectes a retenció o ingressos d’assegurances de vida o inversions financeres.
3. Rendes immobiliàries imputades i altres rendes exemptes
- Si el total de rendes imputades per la tinença d’immobles no afecta a la residència habitual o garatges, juntament amb altres rendes exemptes o sotmeses a retenció, no supera els 1.000 euros anuals.
4. Ingressos mínims generals
- Si els ingressos totals (incloent-hi rendiments del treball, rendiments de capital i altres rendes) no superen els 1.000 euros anuals i no han tingut pèrdues patrimonials més grans de 500 euros.
5. Persones amb rendes exemptes
- Els ingressos exempts (com ara prestacions per maternitat/paternitat, beques, ajudes públiques, indemnitzacions per acomiadament, etc.) no obliguen a presentar la declaració.
6. Situacions específiques
- Les persones que hagin rebut prestacions no contributives, com ara pensions mínimes o rendes bàsiques d’inserció, no hi estan obligades si no superen els límits generals.
Això no obstant, tot i que alguns ciutadans no hi estan obligats, molts contribuents poden presentar la declaració per sol·licitar devolucions per retencions excessives.
Si estic jubilat, haig de fer la declaració de la renda 2025?
La resposta és sí. Ara bé, només l’hauràs de presentar si els teus ingressos superen els 22.000 euros anuals. Si no arribes a aquest llindar, no cal fer la declaració de la renda per a jubilats. Si cobres la pensió de diversos pagadors –per exemple, d’una pensió privada, a més de la pública–, hi estaràs obligat si la suma de les pensions supera els 14.000 euros anuals i el segon pagador (o més) ha abonat més de 1.500 euros en total. Tanmateix, hi ha una sèrie d’excepcions que convé conèixer, com que si els rendiments del capital mobiliari són inferiors a 1.500 euros l’any, no cal declarar-los.
A més, si llogues un immoble o tens segons habitatges, hi estaràs obligat si els ingressos totals superen els límits generals (14.000 o 22.000 euros, segons el cas). Si sumes ingressos addicionals a la teva pensió, com ara feines esporàdiques, i superes els límits establerts, també hauràs de declarar.
Declarar a Hisenda l’estalvi per al futur
Els productes d’estalvi s’han de declarar sempre a Hisenda. En funció de l’eina que s’utilitza, tributen d’una manera o d’una altra i ens donen uns beneficis fiscals o uns altres.
- Plans de pensions: compten com a rendiments del treball (que són bàsicament els ingressos per l’activitat laboral) i es declaren a l’Agència Tributària de la mateixa manera. Ara bé, hi ha avantatges fiscals per a les aportacions als plans de pensions fins als 1.500 euros anuals.
- Fons d’inversió: formen part de la base d’estalvi i compten com a pèrdua o guany patrimonial. Així, si es venen, es paga pels guanys obtinguts, si n’hi ha. Si hi ha pèrdues, es compensen amb altres guanys patrimonials de l’exercici (per exemple, la venda d’accions, immobles, etc.). Si després de compensar amb guanys patrimonials encara queden pèrdues, es poden compensar amb rendiments del capital mobiliari (interessos de comptes, dividends, etc.), amb un límit del 25% del saldo positiu d’aquests rendiments.
- Assegurances de vida: poden formar part dels rendiments del treball o com un guany patrimonial, depenent de com es presenti el contribuent a l’assegurança.
- Plans de Previsions Assegurats (PPA): Les aportacions als PPA també rebaixen la base per la qual es tributa. Quan es rescaten, compten com a rendiments del treball i se n’ha de pagar l’IRPF corresponent. En aquest altre apunt t’ho expliquem tot sobre com és la fiscalitat d’un PPA.
Sancions per errors o per no dur a terme la declaració de la renda
No lliurar la declaració en el termini i amb les dades correctes comportarà sancions i problemes per al contribuent si l’Agència Tributària ho detecta. En primer lloc, cal saber que si es lliura fora de termini i has de pagar al fisc, però ho regularitzes abans que t’ho reclami l’Administració, la sanció és de l’1% de l’import que has de pagar si el retard és d’un mes. Per cada mes addicional de retard, s’hi afegeix un 1% addicional, fins a arribar al 12% al dotzè mes.
A partir dels 12 mesos, s’aplica un recàrrec fix del 15% més els interessos de demora corresponents.
Si esperes que t’arribi el requeriment de l’Agència Tributària, la multa és proporcional i oscil·la entre el 50% i el 150% de l’import degut, segons la gravetat de la infracció.
Al contrari del que alguns pensen, si et correspon que et retorni diners Hisenda, però no fas la declaració, també pots ser sancionat. Si lliures la declaració abans que t’arribi el requeriment, s’aplica una sanció fixa de 100 euros. Si ho fas després de l’avís oficial, són 200 euros, reduïbles a 150 euros si s’accepta i no es recorre.
En el cas que s’hagi presentat la declaració però amb errors o omissions —i no s’esmenen dins del termini—, el ventall de sancions és ampli en funció de la quantia i la intencionalitat que l’Agència Tributària entengui que ha tingut el contribuent.
Les multes van des del 50% de la quantitat no declarada, si no supera els 3.000 euros i no hi ha ocultació, fins a una forquilla d’entre el 100% i el 150% si es fan servir mitjans fraudulents.
En el cas dels autònoms i emprenedors, si presenten la declaració amb errors en deduccions o amb documents falsos, la sanció oscil·la des del 15% de la quantitat deduïda indegudament fins al 150% del perjudici causat a Hisenda si es considera frau.
A més de les sancions esmentades, s’aplicaran interessos de demora sobre les quantitats degudes des de l’endemà del venciment del termini fins a la data de pagament.
Finalment, cal saber que la no presentació o la presentació incorrecta de la declaració pot comportar la pèrdua de deduccions, devolucions o altres beneficis fiscals als quals es podria haver tingut dret.
Recapitulem: quan es pot fer la declaració de la renda 2025
És habitual que no ens vingui gaire de gust posar-nos a la feina de fer la declaració de la renda, i més tenint en compte que hi ha canvis cada any, cosa que ens exigeix posar-nos al dia. Això no obstant, cal no oblidar que l’Agència Tributària duu a terme aquestes modificacions per adaptar-se a les noves tendències econòmiques de la població espanyola.
Per tot això, és convenient consultar els canvis a l’hora de fer la declaració de la renda per complir amb Hisenda i evitar ensurts o multes inesperades que, com hem vist, poden ser quantioses. A més, certs productes d’estalvi et poden reportar interessants beneficis fiscals, per la qual cosa el fet d’estar al corrent de les novetats et pot ajudar.
Els gestors més experts diuen que els bons contribuents són els que preparen la declaració de la renda des que comença l’any, coneixent com els podran afavorir les normes de manera que paguin el que és just, ni més ni menys, és a dir, que no hagin de pagar ni rebre diners d’Hisenda. Un bon objectiu per aplicar-lo ja el 2025.
