L’esquema de l’IRPF es divideix en dues parts, la base imposable general i la base imposable de l’estalvi: en la primera s’inclouen les rendes de treball, les de lloguer d’immobles o les prestacions de plans de pensions, mentre que en la base imposable d’estalvi es tributen les rendes d’inversions en productes financers.
Sens dubte, fer la declaració de la renda pot ser una tasca feixuga, que implica confusió en alguns termes molt específics com, per exemple, la diferència entre la base imposable general i la de l’estalvi.
En el complicat món de la fiscalitat, entendre els conceptes bàsics és fonamental; concretament, l’esquema de l’IRPF és un tema complex que convé conèixer, entre els elements clau del qual hi ha les bases imposables general i de l’estalvi.
Fes la teva simulació: Calcula quant desgraven en l’IRPF les aportacions a un pla de pensions
Quina és la base imposable general?
La base imposable general és la quantitat sobre la qual s’aplica l’impost sobre la renda, és a dir, l’IRPF. Es tracta d’un concepte que està relacionat amb la declaració de la renda i depèn de la quantia que hem de pagar en concepte d’IRPF. Es reflecteix a la nòmina i és la base de tots els ingressos o rendes percebuts del contribuent als quals s’aplica un gravamen. La base imposable general recull els rendiments del salari, és a dir, els rendiments de treball o d’activitats econòmiques al llarg d’un exercici físic. També s’hi inclouen certs rendiments del capital immobiliari o guanys patrimonials.
Com es calcula la base imposable general? Es calcula restant les reduccions i deduccions aplicables a la renda total del contribuent. Aquesta base imposable comprèn els ingressos obtinguts per la feina, els rendiments d’activitats econòmiques, els guanys patrimonials i altres ingressos.
La base imposable general es calcula sumant els saldos de diversos tipus de rendiments i imputacions de renda, com ara rendiments del treball, capital immobiliari i capital mobiliari, entre d’altres. Si el saldo resultant és positiu, s’integra en la base imposable general; però si és negatiu, es compensa amb guanys i pèrdues patrimonials.
Quina és la base imposable de l’estalvi?
La base imposable de l’estalvi inclou els ingressos derivats de la inversió i l’estalvi, com ara interessos de comptes bancaris, dividends d’accions, guanys i pèrdues patrimonials, entre d’altres. En aquest cas, la base imposable d’estalvi es refereix als rendiments del capital mobiliari, interessos bancaris, guanys derivats de fons d’inversió, accions, dipòsits financers, amortitzacions, etc.
Com es calcula la base imposable de l’estalvi? Per calcular la base imposable de l’estalvi, cal considerar dos components principals:
- Rendiments del capital mobiliari: comprenen interessos de comptes bancaris, bons i dividends d’accions, entre d’altres. Si el saldo resultant és positiu, s’inclou en la base imposable. Si és negatiu, es pot compensar amb fins al 25% del saldo positiu del següent component i, en cas de persistir, es podrà compensar durant els pròxims 4 anys.
- Guanys i pèrdues patrimonials: inclouen els guanys i pèrdues derivats de la venda d’elements patrimonials, com ara immobles o fons d’inversió. Igual que en el cas anterior, si el saldo és positiu, s’integra en la base imposable. Si és negatiu, es pot compensar amb fins al 25% del saldo positiu del primer component i, si persisteix, es podrà compensar durant els següents 4 anys.
La base imposable de l’estalvi és essencial per a aquells que efectuen inversions i operacions patrimonials, com ara la compra i venda d’accions o la transmissió d’immobles. Assegura’t d’incloure adequadament aquests ingressos en la teva declaració de la renda per evitar possibles problemes fiscals en el futur.
Un cop obtinguda la base imposable de l’estalvi, es poden aplicar les reduccions corresponents per calcular la base liquidable de l’estalvi que, juntament amb la quota íntegra, determinarà el tram i el tipus impositiu que s’han d’aplicar.
La base imposable de l’estalvi és especialment important per a aquells contribuents que duen a terme inversions habitualment, compren i venen accions o deute públic, així com per als qui hagin venut un habitatge o qualsevol altre immoble durant el passat exercici. En aquests casos, cal que no oblidin incloure aquest tipus de conceptes dins la base imposable de l’estalvi de la declaració de la renda que presentaran el 2024.
L’esquema de l’IRPF: en resum
Per entendre l’esquema de l’IRPF (impost sobre la renda de les persones físiques), cal tenir clar que aquest tribut és un tribut personal i directe que grava la renda obtinguda per les persones físiques en un any fiscal. I aquest esquema impositiu es divideix en dues bases imposables principals: la base imposable general i la base imposable de l’estalvi.
La base imposable general inclou ingressos com ara salaris, pensions i rendiments d’activitats econòmiques, mentre que la base imposable de l’estalvi comprèn els rendiments del capital mobiliari, guanys patrimonials i altres ingressos derivats de l’estalvi.
A més, és important destacar que l’IRPF permet una sèrie de compensacions i deduccions, la informació detallada de les quals es pot consultar a la seu electrònica de l’Agència Tributària. Així mateix, la tributació conjunta està subjecta a aquestes compensacions, i l’escala de gravamen varia segons la comunitat autònoma de residència.
