Fiscalitat i impostos per a autònoms: Guia actualitzada 2025

Ser autònom té molts avantatges, com ara ser el teu propi cap o no tenir horaris fixos, però també comporta obligacions fiscals i tributàries. Per al 2025 s’introdueixen diverses novetats importants a la fiscalitat dels autònoms, des del nou règim d’IVA fins als canvis en la cotització. 

Sabem que pagar i declarar els impostos i, en general, comprendre la fiscalitat dels autònoms pot ser un maldecap. Però en aquesta guia t’expliquem les claus dels impostos, les cotitzacions i les deduccions que has de tenir en compte si ets autònom el 2025. 

Obligacions fiscals dels autònoms el 2025: quins impostos paga un autònom? IRPF i IVA

Els treballadors per compte propi, és a dir, els autònoms, duen a terme activitats que els reporten ingressos, però sense un contracte de treball pel mig. Malgrat tot, això no els eximeix de pagar i declarar els seus impostos a l’Estat, igual que ho fan la resta de treballadors. 

Entre els impostos i les obligacions d’un autònom el 2025 hi ha la quota d’autònoms, l’IRPF, l’IVA i l’impost de societats. Vegem quins pagaments té un autònom al llarg de l’any fiscal:

IVA per a autònoms el 2025: nou règim d’IVA franquiciat 

L’IVA és un impost indirecte que grava el consum. Els autònoms actuen com a intermediaris entre Hisenda i el consumidor final i han de pagar a Hisenda la diferència entre l’IVA repercutit (el que cobra l’autònom pels serveis prestats o els productes venuts) i el que paguin per les compres a proveïdors. Aquest impost també es paga de manera trimestral. 

Els autònoms han de pagar l’IVA a Hisenda presentant el model 303 cada tres mesos:

• El primer trimestre a l’abril.
• El segon trimestre al juliol.
• El tercer trimestre a l’octubre.
• El quart trimestre al gener de l’any següent.

El 2025 s’introdueix un nou règim especial d’IVA per simplificar les obligacions fiscals dels autònoms i les petites empreses, l’anomenat IVA franquiciat. 

Què és l’IVA franquiciat?

L’IVA franquiciat és un règim voluntari derivat de la Directiva Europea 2020/285. La seva aplicació permetrà als autònoms que facturin menys de 85.000 euros l’any (o 100.000 euros si venen a la Unió Europea) no haver de presentar declaracions trimestrals ni anuals d’IVA.

Objectius del nou règim d’IVA el 2025: 

• Simplificar les obligacions fiscals per a autònoms amb menor volum de negoci.
• Els autònoms que s’acullin a aquest règim no podran augmentar la facturació anual més d’un 10 %, encara que aquesta limitació es podria elevar al 25 % en la transposició final.

Aquest canvi busca reduir la càrrega administrativa i fomentar el creixement dels petits negocis.

Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF)

L’IRPF és un dels impostos que paga un autònom. Grava les rendes empresarials obtingudes i es paga trimestralment. S’ha d’escollir la manera com es declara l’IRPF, i es pot triar entre el règim d’estimació directa simplificada, el règim d’estimació directa normal i el règim d’estimació objectiva. 

L’estimació objectiva es coneix com a estimació per mòduls i l’estimació directa es divideix entre modalitat normal i simplificada. 

Quant paga un autònom d’IRPF? 

Els autònoms han de declarar a Hisenda i pagar l’IRPF trimestralment i al final de cada any, segons els rendiments nets derivats de la seva activitat empresarial. Per calcular l’IRPF que paga un autònom s’apliquen uns percentatges sobre la base imposable. 

Aquests percentatges varien segons el tram de la renda. Els que facturen més, més paguen a l’Agència Tributària, fins a assolir el límit de 300.000 euros. A partir d’aquesta quantitat, el percentatge que ha de pagar qualsevol contribuent autònom és del 47 %. 

A Ruta67.com tenim un article on parlem dels impostos que paga un autònom i esmentem quins són els trams de l’IRPF a què s’han d’acollir.

Si l’autònom tributa l’IRPF per estimació directa, cal presentar el model 130 i, si es tributa per estimació objectiva (per mòduls), el 131. S’ha de presentar el dia 20 dels mesos d’abril, juliol i octubre i fins al 30 de gener de l’any que comença. 

També hi ha una declaració anual de la renda, en què es presenta el model D-100, que va des del 2 de maig fins al 30 de juny.

Models a presentar dels impostos dels autònoms

Models per a autònoms trimestrals

• Model 303: autoliquidació de l’IVA.
• Model 130: autoliquidació de l’IRPF.
• Model 131: autoliquidació de l’IRPF per mòduls.
• Model 111: retencions a treballadors, professionals i empresaris.
• Model 115: autoliquidació per retencions de lloguers.

Models per a autònoms anuals

• Model 390: resum anual de les declaracions trimestrals d’IVA.
• Model 190: només s’ha de presentar si hem presentat el 111.
• Model 347: declaració d’operacions amb tercers.
• Model 100: IRPF anual.

Impost de societats

Aquest impost només es paga si l’autònom exerceix la seva activitat a través d’una societat mercantil.

Quota d’autònom: canvis i novetats el 2025

Per començar a exercir una activitat com a autònom i responsabilitzar-se de les seves obligacions fiscals, els autònoms s’han de donar d’alta tant a la Seguretat Social com a Hisenda.

• Igual que la resta dels treballadors, els autònoms han de contribuir a la caixa de la Seguretat Social per garantir-se una cobertura sanitària i la futura pensió pública de jubilació. 

• Aquelles persones que iniciïn la seva activitat per compte propi han d’estar donades d’alta al RETA (el Règim Especial de Treballadors Autònoms) i comunicar les activitats que faran.

• Cal acudir al Portal de la Tresoreria General de la Seguretat Social i obtenir el número d’afiliació per donar-se d’alta al RETA. Després, cal emplenar i lliurar l’imprès TA0521. 

• Per donar-se d’alta a Hisenda, cal presentar la declaració censal mitjançant els models 036 o 037 a l’Agència Tributària. 

Canvis i novetats en la quota d’autònoms 2025

A partir de l’1 de gener del 2025 les quotes d’autònoms s’ajustaran segons el sistema de cotització per ingressos reals:

• Reducció de quotes per als trams més baixos:

Els autònoms amb ingressos entre menys de 670 euros i 1.700 euros mensuals veuran una reducció de les quotes.

• Increment de quotes per a ingressos superiors:

Els autònoms que guanyin més de 1.700 euros mensuals veuran un augment de la quota mensual.

• Mecanisme d’equitat intergeneracional (MEI):

La cotització addicional pel MEI pujarà del 0,7 % al 0,8 % de la base de cotització el 2025 per garantir la sostenibilitat del sistema de pensions.

Durant el 2025 la Seguretat Social iniciarà la regularització de les quotes per assegurar que els autònoms cotitzin en funció dels seus ingressos reals.

Cotització per ingressos reals el 2025

Des del 2023 els autònoms cotitzen en funció dels ingressos reals. El 2025, aquest sistema es consolidarà segons els aspectes següents:

• 15 trams de cotització: van des de 670 euros d’ingressos mensuals fins a 6.000 euros.
• Ajustaments flexibles: els autònoms podran modificar la base de cotització fins a sis vegades l’any per adaptar-se als ingressos reals.
• Regularització d’ingressos: la Seguretat Social creuarà dades amb l’Agència Tributària per verificar els ingressos declarats. Els ajustaments incorrectes poden derivar en pagaments addicionals al final de l’any.

Altres novetats en la fiscalitat i les obligacions dels autònoms el 2025 

Com hem vist, l’any 2025 porta una sèrie de canvis significatius a la fiscalitat i a les obligacions dels treballadors autònoms. Aquestes mesures volen modernitzar el sistema, augmentar la transparència i simplificar els processos administratius i adaptar-se a l’era digital i als nous models econòmics.

Des de la factura electrònica fins a la fi del règim de mòduls i la consolidació de nous règims d’IVA, aquestes reformes obligaran els autònoms a actualitzar les seves eines de treball i replantejar-se la gestió fiscal per complir les noves normatives. Et detallem dues de les novetats més rellevants que marcaran el dia a dia dels autònoms el 2025.

Digitalització i factura electrònica obligatòria

S’implementarà la factura electrònica obligatòria per a tots els autònoms. Aquesta mesura té com a objectiu:

• Reduir el frau fiscal.
• Facilitar el control i el seguiment de les transaccions.
• Millorar l’eficiència i la transparència en la gestió comptable.

Què implica per als autònoms?

• Hauràs d’emetre i rebre totes les factures en format electrònic.
• És fonamental familiaritzar-se amb eines de facturació digital i assegurar-se de complir els requisits de la normativa.

Fi del règim de mòduls

Es preveu la desaparició del règim de mòduls el 2025, coincidint amb:

• La implementació de l’IVA franquiciat.
• El sistema de cotització per ingressos reals del RETA.

Aquest canvi obliga molts autònoms a adaptar-se a un sistema d’estimació directa, cosa que implica portar una comptabilitat més detallada d’ingressos i despeses.

Ajuts i bonificacions per a treballadors autònoms

A l’hora de donar-te d’alta a la Seguretat Social com a autònom, estàs obligat a pagar una quota mensual. L’import es calcula en funció dels rendiments nets anuals del treballador per compte propi. No obstant això, hi ha diversos tipus de bonificacions, deduccions i ajuts per a autònoms que poden reduir les quotes mensuals. Ara en veurem alguns. 

La tarifa plana per a autònoms 

Durant el període 2023-2025, els nous autònoms o els que no hagin estat d’alta els dos anys anteriors al RETA poden optar a una reducció en la quota a la Seguretat Social. L’anomenada “tarifa plana” permet abonar un mínim de 80 euros mensuals durant el primer any. 

Passats els dotze primers mesos, es pot aplicar una quota reduïda durant l’any següent en el cas d’aquells autònoms amb un rendiment net previst inferior al salari mínim interprofessional. En cas contrari, la quota que els autònoms paguen dependrà del tram en què se situïn segons els seus ingressos reals.

Altres bonificacions 

• Els autònoms amb discapacitat (de més del 33 %), víctimes de violència de gènere o de terrorisme podran sol·licitar que la quota reduïda de 80 euros es mantingui durant els primers 24 mesos. Si després d’aquest període, el rendiment previst net és igual o inferior a l’SMI, té la possibilitat de l’aplicació de la quota reduïda durant els 36 mesos següents, per un import de 160 euros. 
• Els autònoms que tinguin cura d’un menor afectat per una malaltia greu i rebin una prestació tindran dret a una bonificació del 75 % de la quota per contingències comunes.
• Les treballadores autònomes que deixin d’exercir la seva activitat a causa del naixement, adopció, guarda o tutela d’un fill/a i vulguin incorporar-se dins dels dos anys següents, tindran dret a una bonificació del 80 % de la quota d’autònoms durant els primers 24 mesos després de la reincorporació.

Recapitulem: quant paga un autònom a Espanya? La fiscalitat dels autònoms l’any 2025: conclusions

La fiscalitat dels autònoms, les cotitzacions i les declaracions d’impostos segueixen un ordre completament diferent de la dels treballadors per compte d’altri. Això sí, també tenen responsabilitats, obligacions i drets que se’n deriven.

En concret, aquest és el resum de la fiscalitat i les obligacions dels autònoms el 2025, que integren les novetats comentades: 

• IVA franquiciat: menor càrrega fiscal per a autònoms amb ingressos inferiors a 85.000 euros.
• Cotització per ingressos reals: quotes ajustades als ingressos declarats.
• Noves quotes d’autònoms: reduccions per a trams baixos i increments per a trams alts.
• Factura electrònica: obligatòria per a tots els autònoms.
• Fi del règim de mòduls: adaptació al nou sistema de cotització i facturació.

No oblidis que, en funció de les teves circumstàncies i situació, pots tenir accés a algunes bonificacions i ajudes per estalviar a les quotes de cada mes. Adaptar-se a aquests canvis serà essencial per gestionar les finances d’una manera eficient i complir les obligacions fiscals el 2025.