Bases i grups de cotització de la Seguretat Social: a quina pertanyo i quant es paga a cadascun?

Prestacions, subsidis, protecció social, jubilació… Què tenen en comú tots aquests conceptes? Bàsicament, que tots depenen de la cotització. Calcular i conèixer la nostra base de cotització és essencial per determinar el salari de cada treballador i saber quin import d’atur o de pensió de jubilació rebrem en un futur, per exemple.

Les bases de cotització mínimes i màximes depenen dels grups de cotització del Règim General. En funció de la nostra categoria professional i del grup de cotització de la Seguretat Social, el percentatge del nostre sou pel qual cotitzem serà un o un altre. En aquest apunt, et donem les claus per saber què és la base de cotització, quin és el teu grup de cotització i quant pagaràs en conseqüència. Queda’t a llegir-nos!

Què són les bases de cotització de la Seguretat Social?

A Espanya, el Sistema de Pensions es regeix pel principi de contributivitat, que estableix que l’import de la pensió que un individu pot rebre en el futur depèn de les seves contribucions al sistema durant un mínim de 15 anys. Això vol dir que tant els treballadors per compte propi com per compte d’altri, per rebre una pensió, tenen l’obligació de cotitzar al Règim de la Seguretat Social (RETA per als autònoms i Règim General per als altres).

La contribució al sistema es calcula en funció de la base de cotització, que és la remuneració mensual bruta que rep un treballador que està donat d’alta a la Seguretat Social. En altres paraules, determina el sou brut que cobra cada treballador al mes. La base de cotització inclou totes les hores extres, les pagues extres i les vacances retribuïdes i no gaudides. En canvi, les dietes, les despeses de transport o la formació no influeixen en el seu càlcul.

Per tant, la base de cotització és essencial, ja que determina el percentatge que ha de tributar a la Seguretat Social tant l’ocupador com el treballador. Aquesta base influeix directament en l’accés a prestacions com l’atur o les pensions contributives, com la de jubilació o incapacitat. Cotitzar pel mínim pot derivar en subsidis inferiors, per la qual cosa la seva elecció impacta en la quantia dels beneficis.

Grups de cotització el 2024

La categoria professional de cada treballador determina quina serà la seva base de cotització, és a dir, el seu salari brut mensual. Incloses les hores extres, les pagues extres i les vacances retribuïdes i no gaudides.

Què són els grups de cotització de la Seguretat Social?

És la classificació que fixa la Seguretat Social per mitjà de la qual s’agrupen els treballadors segons les funcions que desenvolupen en un lloc de treball. Cada grup té una base diferent de cotització.

Dit d’una altra manera, els grups de cotització fixen la contribució que l’empresa ha de fer a la Seguretat Social pel treballador que té contractat. De cara a l’empleat, el fet de trobar-se en un grup o altre de cotització repercuteix en les bonificacions, les cobertures i el salari. Vegem-ho a continuació.

Bases i grups de cotització de la Seguretat Social per a empleats

Dins del Règim General de la Seguretat Social, hi ha 11 grups de cotització, cadascun amb les seves diferents bases mínimes i màximes de cotització. Són els següents:

• Grup 1: Enginyers i llicenciats.
• Grup 2: Enginyers tècnics, pèrits i ajudants titulats.
• Grup 3: Caps administratius i de taller.
• Grup 4: Ajudants no titulats.
• Grup 5: Oficials administratius.
• Grup 6: Subalterns.
• Grup 7: Auxiliars administratius.
• Grup 8: Oficials de primera i de segona.
• Grup 9: Oficials de tercera i especialistes.
• Grup 10: Peons.
• Grup 11: Treballadors menors de 18 anys, sigui quina sigui la seva categoria professional.

Els Grups 1 i 2 inclouen professionals que necessiten tenir una titulació acreditada per a les funcions del seu lloc de treball. Al Grup 3 hi trobem treballadors que necessiten una formació de grau o professional concreta per a les funcions que duen a terme. Al Grup 4, els treballadors no necessiten titulació ni tenir estudis superiors. Pel que fa als treballadors dels Grups 5 i 6, és l’empresa qui els pot assignar un grup de cotització superior, depenent de l’experiència professional que tinguin. Els professionals del Grup 7 són persones que desenvolupen tasques administratives, així com personal de neteja i empleats que es dediquin al transport, entre d’altres. Els Grups del 8 a l’11 es caracteritzen pel fet que les bases màximes i mínimes de cotització s’estableixen per dia i no per mes.

Cada any, el Butlletí Oficial de l’Estat (BOE) publica la taula amb les bases per les quals cotitza cada treballador en funció de la seva categoria professional.

A la taula següent es mostren les bases de cotització per contingències comunes per a tots els grups el 2024:

Font: Seguretat Social

Com puc saber quin és el meu grup de cotització de la Seguretat Social?

Per saber a quin grup de cotització de la Seguretat Social pertany un professional, cal tenir en compte el conveni col·lectiu al qual s’acull l’empresa, la titulació i la formació que té el treballador i les funcions que desenvolupa al seu lloc de treball. Només cal revisar la nòmina mensual per comprovar quin és el grup de cotització al qual pertany.

Quina és la diferència entre categoria professional i grup de cotització?

Són dos conceptes diferents. El grup de cotització abraça més criteris que la categoria professional:

1. L’aptitud professional del treballador.
2. La seva titulació.
3. El contingut general del seu lloc de treball.

El grup de cotització inclou diferents funcions, tasques i especialitats, a més de subgrups que determinen el lloc de treball. Sobretot és la titulació la que determina el grup de cotització en el qual entra l’empleat. Però, a més, el grup permet la mobilitat laboral, és a dir, es pot ajustar el lloc a les necessitats de l’empresa. En canvi, la categoria professional només determina l’aptitud professional del treballador.

Quines cobertures té el fet de pertànyer a un grup o altre de cotització?

Significa que l’empresa paga més o menys pel treballador a la Seguretat Social. Com més pagui, més grans seran les cobertures que l’empleat podrà rebre.

Aquestes són les cobertures més comunes:

• Baixa per malaltia comuna.
• Baixa per malaltia professional.
• Incapacitat permanent.
• Jubilació.
• Atur o prestació de desocupació.

Quant li costa un treballador a una empresa?

Tot seguit veurem un exemple pràctic per entendre-ho més bé. Suposem que una empresa contracta un treballador i li paga 1.000 euros bruts al mes per 40 hores setmanals. A aquest salari se li ha de descomptar primer el següent:

• 4,70% per contingències comunes
• 0,10% per formació
• 1,55% en concepte de desocupació si el contracte és fix. Si és temporal, llavors és de l’1,6%.

A això cal afegir-hi el que es paga d’IRPF, que va en funció del salari i de qüestions personals com, per exemple, si es tenen fills o no.

A més del salari brut, l’empresa ha de pagar a la Seguretat Social el 23,60% per contingències comunes i un 0,60% per formació, més un altre 0,20% al Fons de Garantia Salarial i un 5,50% de la cotització per desocupació si el contracte és fix o el 6,70% si el contracte és temporal.

També cal afegir els límits de cotització per accidents de treball o malaltia professional, que varien del màxim, 4.495,50, al mínim, 1.260,00.

Tot això aplicat al nostre exemple, amb un salari de 1.000 euros bruts, quedaria de la manera següent:

• Deduccions del treballador:
  • 4,70% de contingències comunes: 47 euros
  • 0,10% per formació: 1 euro
  • 1,55% per desocupació: 15,5 euros
  • 2% de retenció per IRPF: 20 euros

• Total de deduccions mensuals: 83,5 euros
• 1.000 – 83,5 = 916,5 euros nets al mes (el salari final que rep l’empleat)

• Assegurances socials que ha de pagar l’empresa:

• 23,60% per contingències comunes: 236 euros
• 0,60% per formació: 6 euros
• 0,20% per Fons de Garantia Salarial: 2 euros
• 6,70% per cotització de desocupació: 67 euros
• 1,50% per accidents de treball o malaltia: 15 euros

• Total a pagar per l’empresa: 326 euros
• 1.000 + 326 = 1.326 euros (el cost total del treballador per a l’empresa)

En definitiva, després de les deduccions, el treballador rebrà un salari net de 916,5 euros al mes, i l’empresa haurà de pagar per ell (entre sou i cotitzacions) 1.326 euros al mes.

Grups de cotització de la Seguretat Social: conclusions

El grup de cotització i la categoria professional d’un empleat determinen la seva base de cotització, és a dir, el percentatge de sou que destina a la Seguretat Social i, per tant, a les seves cobertures.

De cara a l’empleat, el fet de trobar-se en un grup o altre de cotització repercuteix en les bonificacions, les cobertures i també en el salari. Hi ha 11 grups de cotització diferents, i cada any el BOE publica la taula amb les bases per les quals cotitza cada treballador. És important saber-ho per tenir un control de les proteccions de què disposem en cas d’accident, desocupació o de cara a la nostra pensió de jubilació.