VidaCaixa Tabla de contenidos
Si estàs fregant la jubilació potser et ronden algunes d’aquestes preguntes: es paga IRPF? I en cas afirmatiu, quant es paga?, quina retenció s’aplica?, com es calcula?
Com a norma general, Hisenda grava qualsevol percepció de rendes. L’inici del 2025 ha portat una pujada a les pensions, i un canvi de cicle per a molts pensionistes. Per això, cal conèixer la nova taula de retencions de l’IRPF per a les pensions de jubilació del 2025. Descobreix com afecten els trams de l’IRPF les pensions de jubilació el 2025, coneix les taules i les excepcions.
Factors que influeixen en les retencions de l’IRPF de les pensions
En general, les pensions de jubilació, de la mateixa manera que els ingressos anuals d’un treballador, han de retre comptes davant d’Hisenda. Aquestes quantitats s’han de tributar com a rendiments del treball. En altres paraules, a l’hora de fer la declaració de la renda, una pensió de jubilació funciona igual que les nòmines percebudes durant la vida laboral d’un treballador per compte d’altri.
Fes la teva simulació: Descobreix el pla d’estalvi ideal per al teu futur.
No obstant això, hi ha supòsits en què les persones jubilades no han de pagar IRPF. Aquests supòsits tenen a veure amb les quantitats percebudes; és a dir, com amb els salaris i el que es cobra com a professional autònom, hi ha el mateix mínim exempt.
Les retencions de l’IRPF aplicades a les pensions de jubilació depenen de diversos factors clau:
- La quantia de la pensió, perquè les pensions baixes acostumen a estar exemptes o tenen una retenció mínima, però com més quantia, més gran serà el percentatge de retenció aplicat.
- Residència del pensionista, ja que cada comunitat autònoma estableix un tipus impositiu autonòmic que afecta el total de retenció.
- Múltiples pagadors, quan el pensionista rep ingressos de més d’un pagador, els mínims exempts es poden reduir i obligar a presentar la declaració.
- L’edat del pensionista, algunes deduccions s’apliquen a persones més grans de 65 o 75 anys, per tant, varia en funció de cada cas.
- Circumstàncies familiars, afecten directament perquè s’aplica de manera diferent als que tenen fills o cònjuge a càrrec.
Taula de retencions d’IRPF a pensions de jubilació
Amb l’entrada al nou any fiscal, s’han establert nous trams d’IRPF per a les pensions de jubilació el 2025, que indiquen quant ha de pagar un jubilat pels ingressos obtinguts de la pensió.
El sistema tributari espanyol aplica un esquema progressiu a l’IRPF, cosa que significa que els trams de retenció augmenten a mesura que creix la quantia de la pensió. Segons els ingressos rebuts durant l’any anterior, hi ha un tipus de gravamen o un altre per declarar davant d’Hisenda. Vegem detalladament quina és la taula de l’IRPF 2025 provisional aplicable per a persones jubilades:
| Tram de renda anual (€) | Tipus estatal (%) | Tipus autonòmic (%) | Total IRPF (%) |
| 0 – 12.450 | 9,5 | 9,5 | 19 |
| 12.451 – 20.200 | 12 | 12 | 24 |
| 20.201 – 35.200 | 15 | 15 | 30 |
| 35.201 – 60.000 | 18,5 | 18,5 | 37 |
| 60.001 – 300.000 | 22,5 | 22,5 | 45 |
| Més de 300.000 | 24,5 | 22,5 | 47 |
Actualment, les persones que guanyen menys de 22.000 euros (fins i tot si aquesta quantitat prové d’una pensió de jubilació) no estan obligades a fer la declaració. La condició és tenir un sol pagador. Si se superen els mínims exempts, sí que hi ha l’obligació de declarar i es pagarà segons les taules d’impostos per trams per a les rendes del treball.
Factors personals i familiars que influeixen en l’IRPF de les pensions de jubilació
Els factors personals i familiars que poden modificar les retencions aplicades a les pensions van des d’estar casat o solter, fins a l’edat del pensionista mateix. Aquestes condicions poden determinar l’IRPF de les pensions, ja que l’objectiu és equilibrar les quantitats en funció de la situació de cada persona.
Entre els factors clau que determinen l’IRPF de les pensions de jubilació hi ha:
- L’estat civil del pensionista; les persones vídues es poden beneficiar de deduccions específiques.
- Els fills a càrrec, ja que les reduccions a la base imposable també afecten si el pensionista té fills menors de 25 anys que no tinguin un cert nivell d’ingressos.
- Els pensionistes amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 % tenen dret a reduccions addicionals.
- Els més grans de 65 estan exempts dels primers 8.000 euros anuals en rendiments de treball, mentre que els més grans de 75 anys, dels primers 12.000 euros anuals.
Els pensionistes estan obligats a fer la declaració de la renda?
En general, els pensionistes que percebin ingressos anuals inferiors a 22.000 euros i que tinguin un únic pagador estan exempts de presentar la declaració de la renda. Tot i això, si hi ha més d’un pagador o se superen certs límits, és obligatori declarar.
Es pot modificar l’IRPF de les pensions de jubilació?
Sí, és possible ajustar el percentatge de retenció aplicable a les pensions de jubilació mitjançant sol·licitud a la Seguretat Social. Per això, cal justificar la modificació, per exemple, al·legant que és impossible fer front a un pagament elevat a la declaració de la renda o per canvis en les circumstàncies personals i familiars.
Casos de pensions exemptes del pagament d’IRPF
Totes les pensions que superin l’import anual establert per llei estan subjectes de tributació i sotmeses a retencions a compte de l’impost. Tant els qui tenen una pensió contributiva (aquella paga que es rep després d’haver cotitzat en quantitat suficient a la Seguretat Social) com no contributiva (la que es paga malgrat no haver cotitzat o no haver-ho fet prou) han de tributar per l’IRPF.
Tot i això, més enllà de la norma general i dels mínims exempts, hi ha pensions que, per la seva naturalesa, estan explícitament exemptes del pagament de l’IRPF. Això té més a veure amb les quantitats percebudes. La llista és la següent:
- Pensions derivades dels actes de terrorisme.
- Ajudes percebudes pels afectats pel virus d’immunodeficiència humana, regulades al Reial decret llei 9/1993.
- Pensions a favor dels qui van patir lesions o mutilacions amb ocasió o a conseqüència de la Guerra Civil.
- Pensions per incapacitat permanent del Règim de Classes Passives, sempre que la lesió o malaltia inhabiliti completament el pensionista per a qualsevol professió.
- Pensions d’orfandat.
- Indemnitzacions per temps de presó a conseqüència dels supòsits de la llei d’amnistia.
Recapitulem: així afecten la teva jubilació les noves retencions d’IRPF
Les pensions contributives han augmentat el 2025 segons la mitjana de l’índex de preus de consum. Les pensions contributives, llevat dels casos excepcionals que hem vist abans, comporten una retenció de l’IRPF als ingressos mensuals.
Conèixer les retencions de l’IRPF a les pensions de jubilació i els factors que les afecten és crucial per a una bona planificació financera. Les taules de retencions per al 2025 reflecteixen un sistema progressiu, amb beneficis específics per a situacions personals i familiars. Si ets pensionista, planteja’t revisar la teva situació fiscal i, si cal, ajustar la retenció per evitar sorpreses a la declaració de la renda.
