Quant i com desgravar les donacions? 

Amb la nova actualització del règim fiscal de les entitats sense ànim de lucre i dels incentius fiscals al mecenatge, entren en vigor alguns canvis a l’hora de desgravar les donacions a una ONG. 

La normativa actual amplia els percentatges de desgravació: per als particulars les quantitats que excedeixin els 250 euros passaran d’una deducció del 35 % al 40 %. El percentatge de deducció serà del 80 % dels 250 primers euros donats o el primer conjunt d’aportacions amb dret a deducció. 

Com ja sabràs, les donacions a ONG estan subjectes a un marc fiscal i es poden deduir. Com desgravar la teva donació? A través de la declaració de la renda. Però t’expliquem tots els detalls perquè puguis desgravar per donacions fetes a organitzacions sense ànim de lucre. 

Quant em puc desgravar de les donacions a fundacions sense ànim de lucre?

Segons informa l’Agència Tributària, les mesures urgents per executar el Pla de Recuperació, Transformació i Resiliència amb què es modifica la coneguda com a Llei de Mecenatge, sobre el règim fiscal de les entitats sense fins lucratius i dels incentius fiscals al mecenatge. 

Aquestes modificacions s’apliquen des del gener del 2024 i els donants es poden deduir les aportacions a l’IRPF, a través de la Declaració de la renda en el cas de les persones físiques, i per a les empreses, a través de l’Impost de Societats.

D’aquesta manera, la quantitat del percentatge de la desgravació dependrà de qui en sigui el donant. L’Agència Tributària diferencia dues figures: la persona física o la jurídica. 

• Si ets una persona física, que serà el cas d’un particular, et pots desgravar fins al 80 % de la donació en els primers 250 euros. Com es recull a la normativa: “el percentatge de deducció del 80 % de la quota d’impost sobre la renda de les persones físiques s’aplicarà sobre els 250 primers euros donats o conjunt de donacions”. 

Quan la donació excedeixi els 250 euros, s’aplica una desgravació del 40 %, que a la regulació anterior era del 35 %. Però aquest percentatge podria arribar al 45 % en cas que es facin donacions a favor d’una mateixa entitat en els dos exercicis anteriors, sent el mateix import o superior en cadascun. 

“Si ets una persona física, pots desgravar de la teva donació fins al 80 % els primers 250 euros”. 

• En el cas de tractar-se d’una persona jurídica o societat, es podrà deduir l’Impost de Societats, el percentatge de la deducció per donatius serà del 40 % sobre la quantitat íntegra de la donació. Anteriorment, el percentatge de la desgravació era del 35 %. 

El percentatge de la desgravació pot arribar fins al 50 % si en els dos períodes o exercicis anteriors s’han fet donatius a favor de la mateixa entitat, sent l’import del donatiu d’aquest període i del període anterior igual o superior a cadascun ells. 

Cal recordar que l’entitat beneficiària ha de dependre d’aquestes donacions, és a dir, ha d’estar constituïda sense ànim de lucre i dependre del mecenatge. 

Com desgravar les donacions a la renda? 

La deducció per donatius proporciona a les donacions una fiscalitat millor perquè s’aplica directament sobre l’import total a pagar. Les donacions es desgraven a l’IRPF i com a contribuent podràs estalviar gairebé tot el que destinis a les donacions. Si vols desgravar per donacions fetes a fundacions i organitzacions sense ànim de lucre pots seguir els passos següents: 

1. Dona o fes-te soci de l’organització sense ànim de lucre a la qual vulguis donar suport. 
2. Demana el certificat de les donacions fetes on figuri l’import i les dades de l’entitat. 
3. Afegeix-ho a la teva declaració de la renda. 
4. Automàticament t’aplicaran les deduccions fiscals de la donació a la declaració de la renda. 

Quin tipus de donacions em puc desgravar?

Pots desgravar donacions a la declaració de la renda destinades a associacions declarades d’utilitat pública i organitzacions no governamentals, sense ànim de lucre. Entre els tipus hi ha: 

• Donacions econòmiques de béns o de drets. 
• Quotes corresponents a l’afiliació a associacions i que no corresponguin al dret a rebre prestacions. 
• La constitució d’un dret real d’usdefruit sobre la base de béns, valors o drets i sense contraprestació. 

Tot i això, cal destacar que, a la pràctica, no totes les donacions que es fan s’emmarquen amb dret a deduir-se perquè ha de complir una sèrie de situacions segons el règim fiscal de les entitats sense fins lucratius i dels incentius fiscals al mecenatge.

Documentació per desgravar les donacions a fundacions: 

La documentació serà imprescindible per poder acreditar i certificar les donacions. Generalment, després d’una donació cal demanar el certificat emès per l’organització beneficiària on aparegui tant l’import de la donació com el número d’identificació fiscal del donant i de l’entitat. 

Exemple de quant desgrava la donació: 

Et posem alguns exemples en cas d’una donació feta per un particular: 

• Si col·labores amb una quota de 25 euros al mes, cosa que sumaria un total de 300 euros a l’any: et podràs deduir 220 euros a la pròxima declaració de la renda, i això implicaria que el pagament realment et costarà 80 euros.
• O si decideixes fer un donatiu puntual de, per exemple, 500 euros, te’n deduiràs 300. 
• Si el teu donatiu anual és de 250 euros, te’n podràs deduir 200. El donatiu t’haurà “costat” només 50 euros. 

En el cas de les persones jurídiques o societats:  

• Si la teva empresa col·labora amb 2.000 euros anuals es podrà deduir 800 euros. 
• Si aquest mateix donatiu es manté al llarg del temps, a partir del tercer any, l’empresa es pot deduir 1.000 euros.