Tabla de contenidos
L’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) és el que ajusta els nostres deutes amb Hisenda. És de caràcter personal, sobretot, perquè té en compte les circumstàncies personals i familiars de cadascun dels contribuents. És intransferible, naturalment! Aquest impost és progressiu, és a dir, varia en funció de la renda de cada persona i mira d’afavorir aquelles amb menys ingressos o en situació de risc, que queden exemptes de pagar aquest impost, mentre que és més elevat per als qui més cobren.
A banda del nostre nivell d’ingressos, hi ha altres factors que determinen la retenció de l’IRPF en el nostre sou com, per exemple, la durada del contracte laboral, la situació familiar o si es pateix alguna mena de discapacitat. Si t’interessa saber en quins casos s’aplica la retenció mínima de l’IRPF i com pots calcular la retenció que et correspon, aquest apunt aclarirà tots els teus dubtes. Continua llegint!
Què són les retencions de l’IRPF?
Una altra manera d’explicar què són les retencions de l’IRPF és entendre-ho com un avançament que el treballador fa a l’Agència Tributària, previ a la declaració de la renda anual. Si la retenció que s’aplica a la nòmina és baixa, es cobrarà més, però alhora caldrà pagar més a Hisenda en la declaració. Per contra, si la retenció és elevada, Hisenda retornarà diners al contribuent després de fer els càlculs corresponents. L’ideal és que les retencions siguin tan ajustades com sigui possible al que al final s’ha de pagar a Hisenda.
Fes la teva simulació: Calcula quant desgraven en l’IRPF les aportacions a un pla de pensions
L’Agència Tributària publica unes taules en les quals es pot consultar el tipus de retenció que s’aplica en funció dels ingressos. Tot i això, són les empreses les que finalment modifiquen d’una manera o d’una altra aquest percentatge i és el treballador qui també pot sol·licitar que se li apliqui una retenció més alta o més baixa de l’IRPF a la nòmina. Així mateix, cal tenir en compte que hi ha un tipus de retenció mínima de l’IRPF fixada per a determinats contractes i circumstàncies.
Quina és la retenció mínima de l’IRPF?
Llavors, quina és aquesta retenció mínima de l’IRPF? És del 2% i mai pot estar per sota d’aquest percentatge si el contracte és inferior a un any (0,8% per a feines efectuades a Ceuta o Melilla). Un bon consell, especialment si al llarg de l’any es treballa amb més d’una empresa, és sol·licitar un IRPF d’acord amb els ingressos que es reben per evitar una “garrotada” d’Hisenda en la declaració de la renda de l’exercici següent. La retenció mínima de l’IRPF tampoc pot ser inferior al 15% en relacions laborals especials de caràcter dependent (6% per a feines efectuades a Ceuta o Melilla).
Aquests són els casos en què es reté un IRPF del 2% a la nòmina:
- Contractes temporals de durada inferior a un any
- Contractes de pràctiques
- Convenis amb becaris
- Activitats agrícoles, ramaderes i forestals
Retenció mínima de l’IRPF en contractes indefinits 2024
La retenció mínima del 2% no s’aplica als contractes indefinits ni als fixos discontinus.
Per tant, aquest tipus de contractes estan subjectes als trams de retencions de l’IRPF que veurem a continuació.
Com es calcula l’IRPF?
Hisenda estableix uns trams d’IRPF, és a dir, uns percentatges d’aquestes retencions d’IRPF que s’apliquen als ingressos del treballador. Són progressius, de manera que com més es cobra, més es reté. Per al 2024, els trams de retenció de l’IRPF queden així:
| Trams IRPF | Tipus total |
| Fins a 12.450 euros | 19% |
| De 12.450 euros a 20.199 euros | 24% |
| De 20.200 euros a 35.199 euros | 30% |
| De 35.200 euros a 59.999 euros | 37% |
| De 60.000 euros a 299.999 euros | 45% |
| A partir de 300.000 euros | 47% |
Això sí, és important tenir en compte que es reté per tram. Això què vol dir? Que si una persona ingressa 65.000 euros anuals, no pagarà un 45% del total, com es mostra a la taula, sinó:
- Un 45% sobre els 5.000 euros que sobrepassen el tram.
- Un 37% dels 60.000 euros restants, que entren dins del tram de 24.800 a 60.000 euros.
Altres dades per calcular la retenció de l’IRPF
Són les que apareixen en el model 145 de retencions. En aquest model es proporcionen dades que fan variar el tipus de retenció aplicable. Algunes d’aquestes dades són:
- Salari brut anual
- Seguretat social
- Tipus de contracte
- Situació laboral
- Persones amb discapacitat a càrrec
- Situació personal (fills, casat, etc.)
Mínims sense retenció
Els salaris bruts anuals als quals no s’aplica retenció han variat aquest any 2024. En els últims Pressupostos generals, s’ha ampliat la quantia mínima per practicar retencions de 15.000 a 15.876 euros, cosa que permetrà que els qui cobrin el salari mínim el 2024 no tinguin retencions de l’IRPF a la nòmina.
La mesura aprovada pel Govern sobre la rebaixa de les retencions en l’IRPF per a rendes baixes i mitjanes també eleva la reducció per rendiments del treball i les rendes inferiors a 22.000 euros, les quals també veuran rebaixades les seves retencions.
Càlcul de les retencions al web d’Hisenda
La pàgina web de l’Agència Tributària ofereix un servei en línia per al càlcul de les retencions. Cal introduir-hi dades com el NIF del perceptor, l’any de naixement, la situació familiar, si hi ha persones amb discapacitat a càrrec o la situació laboral.
Recapitulem: quant és el mínim d’IRPF aquest 2024
Com hem comentat, l’IRPF depèn de la situació personal i professional de cada contribuent. Hi ha excepcions i situacions en què la retenció pot arribar a mínims, però són casos especials i temporals. Així, la retenció mínima de l’IRPF és del 2%, i només s’aplica per a contractes temporals de durada inferior a un any, contractes de pràctiques, convenis amb becaris i activitats agrícoles, ramaderes o forestals.
Això no obstant, a banda d’aquestes situacions, la retenció de l’IRPF es calcularà en funció dels trams establerts cada any i tenint en compte el salari brut anual de cadascun dels contribuents, a més del tipus de contracte, la situació laboral, si hi ha persones amb discapacitat a càrrec i la situació personal.
