VidaCaixa Tabla de contenidos
Les retencions en l’IRPF s’apliquen al sou brut de cada contribuent en funció del nivell d’ingressos, la durada i el tipus de contracte laboral, la situació familiar o si es pateix algun tipus de discapacitat. Per a aquest 2025, la retenció mínima parteix del 0 % per als que cobren menys del Salari Mínim Interprofessional (SMI), que el 2025 se situa en els 15.876 euros, d’aquesta manera si no arribes a aquesta quantitat no estàs obligat a presentar la declaració de la renda.
La pujada del mínim exempt és una de les novetats en l’IRPF el 2025, que ha passat dels 15.000 euros anuals fins ara, fins als 15.876 euros, és a dir, igualat a l’SMI. Si t’interessa saber en quins casos s’aplica la retenció mínima de l’IRPF i com calcular la retenció que et correspon, aquest post aclarirà tots els teus dubtes, continua llegint!
Què són les retencions de l’IRPF?
Comencem pel principi, l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) és el que ajusta els nostres deutes amb Hisenda. És de caràcter personal, sobretot perquè té en compte les circumstàncies personals i familiars de cadascun dels contribuents. És intransferible, és clar! Aquest impost és progressiu, és a dir, varia en funció de la renda de cadascú i intenta afavorir les persones amb menys ingressos o en situació de risc, que queden exemptes de pagar aquest impost, mentre que és més alt per als qui cobren més.
Fes la teva simulació: Calcula quant desgraven en l’IRPF les aportacions a un pla de pensions
Una altra manera d’explicar què són les retencions de l’IRPF és entendre’l com un avenç que el treballador fa a l’Agència Tributària, previ a la declaració de la renda anual. Si la retenció que s’aplica a la nòmina és baixa, es cobrarà més, però alhora s’haurà de pagar més a Hisenda a la declaració. Per contra, si la retenció és elevada, Hisenda tornarà diners al contribuent després de fer els càlculs corresponents. L’ideal és que les retencions siguin com més ajustades possibles a allò que al final s’ha de pagar a Hisenda.
L’Agència Tributària publica unes taules on es pot consultar el tipus de retenció que s’aplica en funció dels ingressos. Amb tot, són les empreses les que finalment modifiquen d’una manera o altra aquest percentatge i és el treballador qui també pot sol·licitar que se li apliqui una retenció més gran o més petita de l’IRPF a la nòmina. Cal tenir en compte també que hi ha un tipus de retenció mínima de l’IRPF fixada per a determinats contractes i circumstàncies.
Quina és la retenció mínima de l’IRPF el 2025?
Com hem vist, aquest any s’ha produït un increment en el mínim exempt a l’IRPF per a aquelles rendes que no superin els 15.876 euros anuals, corresponents al salari mínim interprofessional. D’aquesta manera, les persones que cobrin aquest sou no tindran retencions de l’impost a la seva nòmina.
A l’enllaç següent pots accedir al tipus de retencions de l’IRPF aplicables en funció de les diferents classes de rendes de l’exercici 2025. Trobem tipus aplicables de l’1 % per a activitats d’engreix de porcí i avicultura i en determinades activitats empresarials a estimació objectiva.
També hi trobem el percentatge del 2 % en activitats agrícoles i ramaderes en general i en activitats forestals.
Un bon consell, sobretot si durant l’any es treballa amb més d’una empresa, és sol·licitar un IRPF d’acord amb els ingressos que es reben per evitar una garrotada d’Hisenda a la declaració de la renda de l’exercici següent.
Mínims sense retenció d’IRPF el 2025
Els salaris bruts anuals a què no s’aplica retenció han variat aquest 2025. En els últims pressupostos generals, s’ha ampliat la quantia mínima per practicar retencions de 15.000 a 15.876 euros, cosa que permetrà que els que cobrin el salari mínim el 2025 no tinguin retencions de l’IRPF a la seva nòmina.
La mesura aprovada pel govern sobre la rebaixa de les retencions a l’IRPF per a rendes baixes i mitjanes també eleva la reducció per rendiments del treball i les rendes inferiors a 22.000 euros, que també veuran rebaixades les retencions.
Retenció mínima d’IRPF en contractes indefinits 2025
La retenció mínima del 2 % no s’aplica als contractes indefinits ni als fixos discontinus. Per tant, aquest tipus de contractes estan subjectes als trams de retencions IRPF que veurem tot seguit.
Com es calcula l’IRPF?
Hisenda estableix uns trams de l’IRPF, és a dir, uns percentatges d’aquestes retencions d’IRPF que s’apliquen als ingressos del treballador. Són progressius, per la qual cosa com més es cobra, més es reté. Pel 2025, els trams de retenció de l’IRPF queden així:
| Trams IRPF | Tipus total |
| Fins a 12.450 euros | 19 % |
| De 12.450 euros a 20.199 euros | 24 % |
| De 20.200 euros a 35.199 euros | 30 % |
| De 35.200 euros a 59.999 euros | 37 % |
| De 60.000 euros a 299.999 euros | 45 % |
| A partir de 300.000 euros | 47 % |
Això sí, és important tenir en compte que es reté per tram. Això què vol dir? Que si una persona ingressa 65.000 euros anuals, no pagarà un 45 % del total, com es mostra a la taula, sinó:
- Un 45 % sobre els 5.000 euros que ultrapassen el tram.
- Un 37 % dels 60.000 euros restants, que entren dins del tram de 24.800 a 60.000 euros.
Altres dades per calcular la retenció de l’IRPF
Són els que apareixen al model 145 de retencions. Allà es proporcionen dades que fan variar el tipus de retenció aplicable. Aquestes són algunes:
- Salari brut anual
- Seguretat social
- Tipus de contracte
- Situació laboral
- Persones discapacitades a càrrec
- Situació personal (fills, casat, etc.)
Càlcul de les retencions a la web d’Hisenda
La pàgina web de l’Agència Tributària ofereix un servei electrònic per al càlcul de les retencions i informa que el tipus de retenció o ingrés a compte es determinarà tenint en compte la normativa vigent a partir de l’entrada en vigor del Reial decret 4/2024. Per això s’utilitzarà el Servei de Càlcul de Retencions (a partir del 28 de juny de 2024). Aquest programa es farà servir també per a la pràctica de la regularització del tipus de retenció corresponent als mesos anteriors de l’exercici, que pugui ser procedent a partir del 28 de juny.
Cal posar dades com el NIF del perceptor, l’any de naixement, la situació familiar, si hi ha persones amb discapacitat a càrrec o la situació laboral.
Recapitulem: quin és l’IRPF mínim aquest 2025
Com hem esmentat, l’IRPF depèn de la situació personal i professional de cada contribuent. Hi ha excepcions i situacions en què la retenció pot arribar a mínims, fins i tot rendes que estan exemptes de pagar IRPF.
Tot i això, a banda d’aquestes situacions, la retenció de l’IRPF es calcularà en funció dels trams establerts cada any i tenint en compte el salari brut anual de cadascun dels contribuents, a més de tenir en compte el tipus de contracte, la situació laboral, si hi ha persones discapacitades a càrrec i la situació personal.
