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Ser autónomo tiene muchas ventajas como ser tu propio jefe, no tener horarios fijos… Eso sí, las obligaciones fiscales y los impuestos a pagar son distintos a los de un trabajador por cuenta ajena. Sabemos que pagar y declarar tus impuestos y, en general, comprender la fiscalidad de los autónomos puede ser un quebradero de cabeza.
Si quieres saber cuánto paga un autónomo de IRPF, cómo declara el IVA, y cuáles son las cuotas de la Seguridad Social que debe abonar, además de las ayudas y las deducciones de las que te puedes beneficiar, te lo contamos todo en esta guía, ¡sigue leyendo!
¿Qué obligaciones fiscales tienen los autónomos?
Los trabajadores por cuenta propia, es decir, los autónomos, realizan actividades que les reportan ingresos pero sin un contrato de trabajo de por medio. Sin embargo, esto no les exime de pagar y declarar sus impuestos al Estado, igual que lo hacen el resto de trabajadores. Vamos a ver en este apartado cómo funciona la fiscalidad para los autónomos, qué impuestos pagan, cómo declarar sus ingresos y cómo facturar sus actividades.
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Darse de alta como autónomo
Para empezar a ejercer una actividad como autónomo y tener responsabilidad de sus obligaciones fiscales, los autónomos deben darse de alta tanto en la Seguridad Social como en Hacienda.
Al igual que el resto de trabajadores, los autónomos deben contribuir a la caja de la Seguridad Social. Con el pago de sus impuestos, se garantizan una cobertura sanitaria y su futura pensión pública de jubilación. Por lo tanto, aquellas personas que inicien su actividad por cuenta propia deben estar dados de alta en el RETA (el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) y comunicar las actividades que van a llevar a cabo.
Hay que acudir al Portal de la Tesorería General de la Seguridad Social y obtener el número de afiliación para darse de alta en el RETA. Después, rellenar y entregar el impreso TA0521.
Para darse de alta en Hacienda, se debe presentar la declaración censal mediante los modelos 036 o 037 a la Agencia Tributaria.
Ayudas y bonificaciones para trabajadores autónomos
A la hora de darte de alta en la Seguridad Social como autónomo, estás obligado a pagar una cuota mensual. El importe se calcula en función de los rendimientos netos anuales del trabajador por cuenta propia. Sin embargo, existen distintos tipos de bonificaciones, deducciones y ayudas para autónomos que pueden reducir las cuotas mensuales. Vamos a ver algunas de ellas.
La tarifa plana para autónomos
Durante el periodo 2023-2025 los nuevos autónomos o los que no hubieran estado de alta en los dos años anteriores en el RETA pueden optar a una reducción en su cuota a la Seguridad Social. La llamada ‘Tarifa Plana’, permite abonar un mínimo de 80 euros mensuales durante el primer año.
Pasados los doce primeros meses, se puede aplicar una cuota reducida durante el siguiente año a aquellos autónomos que su rendimiento neto previsto vaya a ser inferior al Salario Mínimo Interprofesional. De lo contrario, la cuota que los autónomos pagan depende del tramo en el que se ubiquen según sus ingresos reales.
Otras bonificaciones
- Los autónomos con discapacidad (de más del 33%), víctimas de violencia de género o de terrorismo podrán solicitar que la cuota reducida de 80 euros sea durante los primeros 24 meses. Si tras este periodo, el rendimiento previsto neto fuera igual o inferior al SMI, tiene la posibilidad de la aplicación de la cuota reducida durante los siguientes 36 meses, por importe de 160 euros.
- Los autónomos que cuiden de un menor afectado por una enfermedad grave y reciban una prestación por ello tendrán derecho a una bonificación del 75% de la cuota por contingencias comunes.
- Las trabajadoras autónomas que dejen de ejercer su actividad debido al nacimiento, adopción, guarda o tutela de un hijo/a y deseen incorporarse dentro de los dos años siguientes, tendrán derecho a una bonificación del 80% de la cuota de autónomos durante los primeros 24 meses después de su reincorporación.
¿Qué impuestos paga un autónomo? IRPF e IVA
Veamos qué pagos tiene un autónomo a lo largo de su año fiscal:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El IRPF es uno de los impuestos que paga un autónomo. Grava las rentas empresariales obtenidas y se paga trimestralmente. Se debe escoger el modo en que se declara el IRPF, pudiendo elegir entre el régimen de estimación directa simplificada, el régimen de estimación directa normal y el régimen de estimación objetiva.
La estimación objetiva se conoce como estimación por módulos y la estimación directa se divide entre modalidad normal y simplificada.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. Los autónomos actúan como intermediarios entre Hacienda y el consumidor final y deben pagar a Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido (el que cobra el autónomo por los servicios prestados o productos vendidos) y el que paguen por las compras a proveedores. Este impuesto también se paga de manera trimestral.
Algunas actividades económicas como los servicios médicos y sanitarios, educación y formación, sociedades culturales y deportivas, operaciones financieras y de seguros y alquiler de viviendas están exentas del pago de IVA.
Impuesto de sociedades
Este impuesto se paga únicamente si el autónomo ejerce su actividad a través de una sociedad mercantil.
Fiscalidad en autónomos: declaraciones e impresos
- IVA: Los autónomos que tienen que pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) a Hacienda, debe hacerlo presentando el modelo 303 cada tres meses:
- El primer trimestre en abril.
- El segundo trimestre en julio.
- El tercer trimestre en octubre.
- El cuarto trimestre en enero del año siguiente.
La campaña de la declaración de la Renta del ejercicio fiscal del año 2023 comenzó el pasado 3 de abril de 2024 y finaliza el 01 de julio.
- ¿Cuánto paga un autónomo de IRPF? Los autónomos deben declarar a Hacienda y pagar el IRPF trimestralmente y al final de cada año, según sus rendimientos netos derivados de su actividad empresarial. Para calcular el IRPF que paga un autónomo se aplican unos porcentajes sobre la base imponible. Estos porcentajes varían según su tramo de renta. Quienes más facturan, más abonan a la Agencia Tributaria, hasta alcanzar el límite de 300.000 euros. A partir de esta cantidad, el porcentaje que debe abonar todo contribuyente autónomo es del 47%. En nuestro artículo que hablamos de los impuestos que paga un autónomo en 2024, mencionamos cuáles son los tramos del IRPF al que deben acogerse.
Si el autónomo tributa el IRPF por estimación directa, se debe presentar el modelo 130 y, si se tributa por estimación objetiva (por módulos), el 131. Se debe presentar el día 20 de los meses de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero del año que comienza. También hay una declaración anual de la Renta, en la que se presenta el modelo D-100, que va desde el 2 de mayo hasta el 30 de junio.
Modelos a presentar de los impuestos de los autónomos
- Modelos para autónomos trimestrales:
- Modelo 303: autoliquidación del IVA.
- Modelo 130: autoliquidación del IRPF.
- Modelo 131: autoliquidación del IRPF por módulos.
- Modelo 111: retenciones a trabajadores, profesionales y empresarios.
- Modelo 115: autoliquidación por retenciones en alquileres.
- Modelos para autónomos anuales:
- Modelo 390: resumen anual de las declaraciones trimestrales de IVA.
- Modelo 190: solo hay que presentarlo si hemos presentado el 111
- Modelo 347: declaración de operaciones con terceros.
- Modelo 100: IRPF anual.
Recapitulando, ¿cuánto paga un autónomo en España? La fiscalidad de los autónomos: conclusiones
La fiscalidad de los autónomos, sus cotizaciones y las declaraciones de impuestos siguen un orden completamente distinto a la de los trabajadores por cuenta ajena. Eso sí, también tienen responsabilidades, obligaciones, y derechos derivados de ellas.
Cotizan a la Seguridad Social, aunque de un modo distinto, declaran sus ingresos y el IVA ante Hacienda. Eso sí, la mayor diferencia es que al darte de alta como trabajador por cuenta propia, debes escoger el modo en que declararás tu IRPF, por estimación objetiva (el trabajador paga una cantidad fijada cada trimestre independientemente de lo que facture) o por estimación directa (el trabajador paga el IRPF según los beneficios).
No olvides que, dependiendo de tus circunstancias y situación puedes tener acceso a algunas bonificaciones y ayudas para ahorrar en tus cuotas cada mes.
