Bases y grupos de cotización de la Seguridad Social: ¿a cuál pertenezco y cuánto se paga en cada uno?

Prestaciones, subsidios, protección social, jubilación…¿Qué tienen en común todos estos conceptos? Básicamente, que todos dependen de la cotización. Calcular y conocer nuestra base de cotización es esencial para determinar el salario de cada trabajador y saber qué importe de paro o de pensión de jubilación recibiremos en un futuro, por ejemplo.

Las bases de cotización mínimas y máximas dependen de los grupos de cotización del Régimen General. En función de nuestra categoría profesional y del grupo de cotización de la Seguridad Social, el porcentaje de nuestro sueldo por el que coticemos será uno u otro. En este post, te damos las claves para saber qué es la base de cotización, cuál es tu grupo de cotización y cuánto pagarás en consecuencia, ¡quédate a leernos!

¿Qué son las bases de cotización de la Seguridad Social?

En España, el Sistema de Pensiones se rige por el Principio de Contributividad, que establece que el importe de la pensión que puede recibir un individuo en el futuro depende de sus contribuciones al sistema durante un mínimo de 15 años. Esto significa que tanto los trabajadores por cuenta propia como por cuenta ajena, para recibir una pensión tienen la obligación de cotizar en el Régimen de la Seguridad Social (RETA para autónomos y Régimen General para otros).

La contribución al sistema se calcula en función de la base de cotización que se trata de la remuneración mensual bruta que recibe un trabajador que está dado de alta en la Seguridad Social. En otras palabras, determina el sueldo bruto que cobra cada trabajador al mes. La base de cotización incluye todas las horas extras, las pagas extra, las vacaciones retribuidas y no disfrutadas. En cambio, las dietas, los gastos de transporte o la formación no influyen en su cálculo.

Por lo tanto, la base de cotización es esencial ya que determina el porcentaje que se debe tributar a la Seguridad Social tanto el empleador como el trabajador. Esta base influye directamente en el acceso a prestaciones como el desempleo o pensiones contributivas, como la de jubilación o incapacidad. Cotizar por el mínimo puede resultar en subsidios inferiores, por lo que su elección impacta en la cuantía de los beneficios.

Grupos de cotización 2024

La categoría profesional de cada trabajador determina cuál será su base de cotización, es decir, su salario bruto mensual. Incluidas las horas extra, las pagas extra y las vacaciones retribuidas y no disfrutadas.

¿Qué son los grupos de cotización de la Seguridad Social?

Es la clasificación que fija la Seguridad Social por la que se agrupa a los trabajadores según las funciones que desarrollan en un puesto de trabajo. Cada grupo tiene una base distinta de cotización. 

Dicho de otra forma, los grupos de cotización fijan la contribución que debe hacer la empresa a la Seguridad Social por el trabajador que tiene contratado. De cara al empleado, estar en uno u otro grupo de cotización repercute en las bonificaciones, las coberturas y el salario. Vamos a verlo.

Bases y grupos de cotización de la Seguridad Social para empleados

Dentro del Régimen General de la Seguridad Social, existen 11 grupos de cotización, cada uno con sus bases mínimas y máximas distintas de cotización. Son los siguientes:

• Grupo 1: Ingenieros y licenciados. 
• Grupo 2: Ingenieros técnicos, peritos y ayudantes titulados. 
• Grupo 3: Jefes administrativos y de taller.
• Grupo 4: Ayudantes no titulados.
• Grupo 5: Oficiales administrativos.
• Grupo 6: Subalternos.
• Grupo 7: Auxiliares administrativos.
• Grupo 8: Oficiales de primera y de segunda.
• Grupo 9: Oficiales de tercera y especialistas.
• Grupo 10: Peones.
• Grupo 11: Trabajadores menores de 18 años, sea cual sea su categoría profesional.

El Grupo 1 y 2 recoge profesionales que necesitan tener una titulación acreditada para las funciones de su puesto de trabajo. En el Grupo 3 encontramos a trabajadores que necesitan una formación de grado o profesional concreta para las funciones que realizan. En el Grupo 4 los trabajadores no necesitan titulación ni tener estudios superiores. Los trabajadores del Grupo 5 y 6 es la empresa quien puede asignarles un grupo de cotización superior, dependiendo de la experiencia profesional que tengan. Los profesionales del Grupo 7 se incluyen personas que desarrollan tareas administrativas, así como personal de limpieza y empleados que se dediquen al transporte, entre otros. Los Grupos del 8 al 11 se caracterizan porque las bases máximas y mínimas de cotización se establecen por día y no por mes.

Todos los años, el Boletín Oficial del Estado (BOE) publica la tabla con las bases por las que cotiza cada trabajador en función de su categoría profesional.

En la siguiente tabla se muestran las bases de cotización por contingencias comunes para todos los grupos en 2024:

¿Cómo puedo saber cuál es mi grupo de cotización de la Seguridad Social?

Para saber a qué grupo de cotización de la Seguridad Social pertenece un profesional, se debe tener en cuenta el convenio colectivo al que se acoge la empresa, la titulación y la formación que tiene el trabajador y las funciones que desarrolla en su puesto de trabajo. Basta con revisar la nómina mensual para comprobar cuál es el grupo de cotización al que pertenece. 

¿Cuál es la diferencia entre categoría profesional y grupo de cotización?

Son dos conceptos distintos. El grupo de cotización abarca más criterios que la categoría profesional:

1. La aptitud profesional del trabajador.
2. Su titulación.
3. El contenido general de su puesto de trabajo.

El grupo de cotización incluye diferentes funciones, tareas y especialidades, además de subgrupos que determinan el puesto de trabajo. Sobre todo es la titulación la que determina el grupo de cotización en el que entra el empleado. Pero además, el grupo permite la movilidad laboral, es decir, se puede ajustar el puesto a las necesidades de la empresa. La categoría profesional, en cambio, solo determina la aptitud profesional del trabajador.

¿Qué coberturas tiene el hecho de pertenecer a un grupo u otro de cotización?

Significa que la empresa paga más o menos por el trabajador a la Seguridad Social. Cuanto más pague, mayores serán las coberturas que el empleado podrá recibir.

Estas son las coberturas más comunes:

• Baja por enfermedad común.
• Baja por enfermedad profesional.
• Incapacidad permanente.
• Jubilación.
• Paro o prestación de desempleo.

¿Cuánto le cuesta un trabajador a una empresa?

Vamos a ver un ejemplo práctico para comprenderlo mejor. Supongamos que una empresa contrata a un trabajador y le paga 1.000 euros brutos al mes por 40 horas semanales. A este salario se le debe descontar primero lo siguiente:

• 4,70 % por contingencias comunes
• 0,10% por formación
• 1,55 % en concepto de desempleo si el contrato es fijo. Si es temporal, entonces es del 1,6 %.

A esto hay que añadir lo que se paga de IRPF, que va en función del salario y de cuestiones personales como, por ejemplo, si se tienen hijos o no.

Además del salario bruto, la empresa debe pagar a la Seguridad Social el 23,60% por contingencias comunes y un 0,60% por formación, más otro 0,20% al Fondo de Garantía Salarial y un 5,50% de la cotización por desempleo si el contrato es fijo o el 6,70% si el contrato es temporal.

También hay que añadir los topes de cotización por accidentes de trabajo o enfermedad profesional, que varía del máximo 4.495,50 al mínimo 1.2600,00.

Todo esto aplicado a nuestro ejemplo, con un salario de 1.000 euros brutos, quedaría del siguiente modo:

• Deducciones del trabajador
  • 4,70 % de contingencias comunes: 47 euros
  • 0,10 % por formación: 1 euro
  • 1,55 % por desempleo: 15,5 euros
  • 2 % de retención por IRPF: 20 euros

• Total de deducciones mensuales: 83,5 euros
• 1.000 – 83,5 = 916,5 euros netos al mes (el salario final que recibe el empleado)

• Seguros sociales que tiene que pagar la empresa:

• 23,60 % por contingencias comunes: 236 euros
• 0,60 % por formación: 6 euros
• 0,20 % por Fondo de Garantía Salarial: 2 euros
• 6,70 % por cotización de desempleo: 67 euros
• 1,50 % por accidentes de trabajo o enfermedad: 15 euros

• Total a pagar por la empresa: 326 euros
• 1.000 + 326 = 1.326 euros (el coste total del trabajador para la empresa)

En definitiva, tras las deducciones, el trabajador recibirá un salario neto de 916,5 euros al mes, y la empresa deberá pagar por él (entre sueldo y cotizaciones) 1.326 euros al mes.

Grupos de cotización de la Seguridad Social: conclusiones

El grupo de cotización y la categoría profesional de un empleado determina su base de cotización, es decir, el porcentaje de sueldo que destina a la Seguridad Social y por tanto, a sus coberturas. 

De cara al empleado, estar en uno u otro grupo de cotización repercute en las bonificaciones, las coberturas y también en el salario. Existen 11 grupos de cotización distintos, y cada año el BOE publica la tabla con las bases por las que cotiza cada trabajador. Es importante saberlo para tener un control de las protecciones que tenemos en caso de accidente, desempleo o de cara a nuestra pensión de jubilación.