Heredar un plan de pensiones: cómo hacerlo y cuánto voy a pagar

El fallecimiento del partícipe de un plan de pensiones es un supuesto contemplado que permite el rescate del capital y la rentabilidad generada desde su apertura. Serán los beneficiarios (designados o no) quienes posteriormente podrán rescatarlo. Serán ellos también quienes deben responder ante el fisco. En este artículo vemos cómo se puede heredar un plan de pensiones y cuántos impuestos hay que pagar para heredarlo.

Herencia de un plan de pensiones

El plan de pensiones está concebido como un instrumento de ahorro de cara a la jubilación. Es la jubilación, por tanto, el principal supuesto por el que podemos rescatar lo invertido, además del rendimiento generado. 

Sin embargo, hay una serie de supuestos que permiten el rescate de los planes de pensiones, como la enfermedad que genere incapacidad o dependencia, el paro o el fallecimiento del partícipe. A estos supuestos se suma la nueva ley aprobada por el gobierno donde a partir del próximo 1 de enero de 2025, los ahorradores podrán rescatar el dinero y la rentabilidad de aquellos planes de pensiones individuales que tengan al menos 10 años de antigüedad. 

Nos detendremos en la contingencia de fallecimiento para hablar de la herencia de un plan de pensiones.

Quién puede heredar un plan de pensiones si fallece el titular

Para entender un poco más cómo funciona la herencia de un plan de pensiones, es importante conocer quiénes son las personas que participan en la creación de este instrumento.

• El promotor del plan de pensiones, que hace referencia a la entidad bancaria, empresa, etc. que promueve la creación del plan.
• Persona física que decide abrirse un plan de pensiones con motivo de cubrir su jubilación o una posible incapacidad, desempleo o fallecimiento.
• Los beneficiarios del plan de pensiones. En contingencias de jubilación, incapacidad o dependencia, el beneficiario y el partícipe del plan de pensiones son la misma persona. En cambio, en caso de fallecimiento del partícipe del plan de pensiones, los beneficiarios son distintos. Estos suelen ser por designación del partícipe en el contrato del plan de pensiones. Pero como veremos a continuación, existen otras casuísticas en la cuestión de la herencia de los planes de pensiones individuales.

En caso de fallecimiento, los herederos podrán ser beneficiarios de los fondos. Pero ¿quiénes son estos herederos? Los hay de dos tipos, según las circunstancias que se den: si el partícipe ha nombrado beneficiarios en caso de fallecimiento o si no lo ha hecho.

• Con beneficiarios nombrados. En este caso, el partícipe ha concretado quién debe heredar el plan de pensiones en caso de fallecimiento ya en el contrato. De esta manera, si se produjese la contingencia, serían estos designados los que podrían hacer el rescate. El reparto, es decir, el porcentaje que puede recibir cada uno, también lo puede determinar el partícipe en el contrato. Además, hay que tener en cuenta que los beneficiarios pueden ser nombrados en el testamento. Por tanto, este documento servirá para acceder al rescate del fondo.
• Sin beneficiarios nombrados. Puede que no haya herederos nombrados en ningún documento. En este caso, los beneficiarios del plan de pensiones pasarían a ser los designados en el testamento por parte del fallecido, si los hubiera. Si no existe una designación expresa en el testamento, el reglamento del plan de pensiones indica quiénes son. Estos suelen coincidir con la figura del heredero legal, es decir, los hijos y el cónyuge. Por último, si no se diese ninguna de las otras casuísticas, los beneficiarios del plan de pensiones serían los herederos legales ab intestato del partícipe.

También se puede dar una circunstancia en la que coinciden dos hechos: que se hayan designado beneficiarios en el contrato del plan de ahorro y también en el testamento. En este caso se seguirán las instrucciones del documento que se haya formalizado en último lugar, es decir, aquel que tenga la fecha más próxima.

¿Cómo se cobra un plan de pensiones recibido en herencia?

Para cobrar un plan de pensiones recibido en herencia se requiere presentar una serie de documentos:

• Formulario para solicitar la prestación.
• Fotocopia del DNI.
• Certificado de defunción del partícipe.
• Libro de familia o partida de nacimiento si no hubiese beneficiarios designados.

Si quieres tramitar el cobro de una prestación por fallecimiento, hemos preparado una guía que puede ayudarte, consúltala aquí.

Los herederos del plan de pensiones pueden cobrar el dinero de varias formas: el importe íntegro de golpe, en forma de renta periódica y mantener el plan de pensiones heredado sin rescatarlo.

Cuánto se paga por heredar un plan de pensiones

Cuando se hereda un plan de pensiones, la cantidad recibida de estos debe incluirse en la declaración de la renta del beneficiario. Esto supone un aumento de la base imponible de su IRPF y pagarán según el tipo marginal que les toque.

Por tanto, un heredero tributa por IRPF el plan de pensiones. Pero ¿qué hay del Impuesto de Sucesiones? Este tributo actúa en caso de herencias y lo hace sobre los bienes recibidos y de distinta manera según la comunidad autónoma en la que resida el beneficiario. No obstante, los planes de pensiones no entran en la lista de esos bienes y, por tanto, no se deberá pagar Impuesto de Sucesiones en caso de ser beneficiario de un plan de pensiones tras el fallecimiento del partícipe.

En función de cómo se cobre un plan de pensiones, recibido como herencia, se tributa de una manera u otra. En otras palabras, el importe a pagar en impuestos será uno u otro. Veámoslo.

Cómo tributa un plan de pensiones heredado: fiscalidad

Al igual que ocurre cuando un partícipe rescata un plan de pensiones, el heredero tendrá que rendir cuentas a Hacienda según la opción que escoja. El beneficiario, al igual que el partícipe, tributa por la cantidad heredada del plan de pensiones en el IRPF como rendimientos del trabajo. 

Si se opta por el cobro total del plan de pensiones heredado, la base imponible puede aumentar y llegar a aplicar el tipo marginal máximo del 45%. Hay que recordar que este tipo máximo es el estatal y que puede variar dependiendo de la comunidad autónoma en la que se tribute. Si el cobro del plan de pensiones heredado es parcial, es decir, en forma de renta periódica, también aumentará la base imponible aunque en menor medida.

Recapitulando: así queda la herencia de un plan de pensiones

• Se pagará IRPF de la misma forma que lo hubiese hecho el partícipe.
• El plan de pensiones se puede rescatar en un solo pago o en forma de renta. También es posible una forma mixta y se tributa como rendimientos del trabajo.
• No se paga Impuesto de Sociedades.