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Ciertas empresas deciden ampliar los beneficios que aportan a sus trabajadores más allá del salario. Los planes de pensiones de empleo son una buena manera para complementar la prestación pública por jubilación y, además, son uno de los beneficios sociales más valorados por los trabajadores.
Además, el Gobierno ha impulsado estos mecanismos de ahorro para que dejen de estar limitados a las grandes empresas y multinacionales y sean más universales para todos los trabajadores, incluidos los trabajadores autónomos, temporales, jóvenes y con rentas bajas. ¿Quieres saber más sobre este beneficio social? ¡Sigue leyendo!
¿Qué son los planes de pensiones de empleo o empresa?
Los planes de pensiones de empresa (PPE), llamados comúnmente planes de pensiones de empleo, son una modalidad del plan de pensiones promovido por las empresas para sus trabajadores.
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Los planes de pensiones de empleo son un producto de ahorro a largo plazo para la jubilación que ofrecen algunas empresas a modo de incentivo. Son un beneficio social para los trabajadores, como los seguros de salud o los cheques restaurante o guardería. Son instrumentos de previsión social junto a la pensión pública y los planes de pensiones individuales que sirven para complementar la pensión pública de la Seguridad Social.
Con la nueva regulación también pueden acceder trabajadores autónomos y pymes y se financian con aportaciones por parte de los trabajadores y/o contribuciones empresariales.
Tipos o modalidades de planes de pensiones de empleo
Existen tres modalidades de planes de pensiones de empleo. Te contamos las características principales:
Planes de pensiones de empleo simplificados
Son los acuerdos entre empresas y sindicatos (convenios sectoriales), los colegios profesionales y las asociaciones de autónomos las que crean estos planes, y las que eligen en qué plan de empleo invertir.
Planes de pensiones de empleo de promoción
Son las gestoras de pensiones y las mutualidades de previsión social quienes promueven y gestionan los fondos de pensiones de empleo de promoción pública (el nuevo nombre que adoptan en 2022). Los supervisa una comisión de control, con funcionarios del ministerio de la Seguridad Social.
Planes de pensiones de empleo para autónomos y pymes
Estos planes de pensiones de empresa estaban bastante reservados a grandes compañías y multinacionales, pero se ha democratizado su uso hacia autónomos y pymes.
Fiscalidad de las prestaciones de los planes de pensiones de empresa
Las prestaciones de los planes de pensiones de empleo tributan como rendimiento del trabajo y se integran en la base imponible del IRPF del trabajador. Funciona igual tanto para los casos de jubilación, como para las prestaciones de incapacidad o los casos de fallecimiento (para los beneficiarios).
¿Cuáles son las prestaciones del plan de pensiones de empresa?
La principal prestación del plan de pensiones es la jubilación del trabajador. Sin embargo, se prevén otras prestaciones adicionales para situaciones inesperadas como fallecimiento, incapacidad, dependencia, enfermedad grave o paro.
Aportaciones máximas y mínimas
El límite de aportación a los planes de pensiones ha cambiado a lo largo de los últimos años. En 2022 el límite anual era de 2.000 euros, una cantidad que no debía superar el 30% de los rendimientos netos del trabajo. A partir de 2023, el límite de aportación al plan de pensiones es de 1.500 euros al año, y se podría incrementar a los 8.500 euros anuales si proviene de contribuciones empresariales o aportaciones del trabajador.
Así, aquellos fondos promovidos por las empresas, cuentan con un límite máximo de aportaciones de 8.500 euros para tener derecho a las deducciones fiscales en la Renta 2023.
Los autónomos, además de aportar un máximo de 1.500 euros anuales a su plan de pensiones individual, también podrán aportar hasta otros 4.250 euros anuales a su plan de pensiones de empleo simplificado de trabajadores autónomos (PPES).
Las ventajas de los planes de pensiones de empleo
Los planes de pensiones de empleo traen ventajas fiscales para ambas partes: la empresa y el empleado. El trabajador puede llegar a deducirse del IRPF hasta 10.000 euros anuales de las aportaciones realizadas a los planes de pensiones de la empresa. Eso sí, de esos 10.000, 8.500 euros deben ser aportaciones de la empresa y los otros 1.500 de planes de pensiones individuales.
Además, con la nueva regulación, los trabajadores autónomos que dispongan de un plan de pensiones de empleo también tendrán opción de deducirse hasta 5.750 euros al año del IRPF.
Estos cambios contribuyen a hacer aún más atractivos los planes de pensiones de empleo para que sean cada vez una opción más escogida para ahorrar de cara a la jubilación.
Los planes de pensiones de empresa también cuentan con otros beneficios:
- Disponen de mecanismos de información permanente y de fácil acceso las 24 horas del día durante los 365 días del año, a través de internet y cajeros electrónicos.
- Cuentan con asesoramiento personalizado, así como un gestor de la cuenta, y permiten aportaciones voluntarias, en el caso de que el plan lo prevea.
Por su parte, las empresas también se benefician de algunas ventajas fiscales si ofrecen estos planes a sus trabajadores. Si lo hacen, podrán pagar menos cuotas a la Seguridad Social por cada trabajador. El límite está en los 1.428 euros al año por trabajador, según las aportaciones que realicen mensualmente.
Además, las empresas también pueden obtener una deducción en la cuota del impuesto sobre sociedades del 10% por cada contribución realizada a los planes de pensiones para empleados que ganen menos de 27.000 euros brutos anuales. Si los empleados ganan más de esta cantidad, la deducción se aplicará proporcionalmente a la parte de las aportaciones empresariales que corresponda a estos trabajadores.
¿Cómo se reflejan en la nómina las aportaciones?
La empresa que haga aportaciones al plan de pensiones de sus empleados, tiene la obligación de declarar anualmente ante la Agencia Tributaria el importe aportado a cada empleado. Estas aportaciones se consideran retribuciones en especie y las podremos encontrar en la nómina dentro del apartado “Retribuciones o salarios en especie” bajo la especificación de ser una “contribución de la empresa a planes de pensiones…”.
Recapitulando, así funciona un plan de pensiones para empresa
Los planes de pensiones de empresa, también llamados planes de pensiones de empleo, son instrumentos de ahorro impulsados por las empresas para sus trabajadores. Tanto la compañía como el trabajador realizan aportaciones sistemáticas para complementar en un futuro su pensión de jubilación pública.
La fiscalidad de estos planes es más favorable que la de los planes de pensiones individuales. En el caso de los planes de empleo, se pueden deducir hasta 10.000 euros al año (de los cuales 8.500 deben ser aportaciones de empresa) en la declaración de la renta, en el caso de los individuales, esta cantidad ha bajado a 1.500 euros. Y en el momento de recibir la prestación, tributa como rendimiento del trabajo a la hora de declarar nuestros ingresos.
